納稅義務人

（1）納稅(shui)義務(wu)人，是指依法(fa)直接負有納稅(shui)義務(wu)的(de)法(fa)人、自(zi)然(ran)人和(he)其(qi)他(ta)組織

（2）扣繳(jiao)義務人(ren)，是指在(zai)其經營活(huo)動中依法(fa)負有代(dai)扣或代(dai)收稅款并向(xiang)國庫繳(jiao)納義務的單位和個人(ren)

征稅對象

（1）征稅(shui)(shui)對象（也稱“課稅(shui)(shui)對象”），是稅(shui)(shui)收法律(lv)關(guan)系(xi)中權利(li)義務所指向(xiang)的(de)對象，是稅(shui)(shui)收法律(lv)關(guan)系(xi)的(de)客體

（2）不同的征稅對象是區別不同稅種的重要標志

（3）稅目，是征(zheng)稅對象的具(ju)體化

稅率

（1）比例稅率

（2）累進稅率

①全額累進稅率（我國不采用）

②超額累進稅率

③超率累進稅率

（3）定額稅率

計稅依據

（1）從價計征：以(yi)計稅金額(e)（也稱(cheng)“計稅價格”“計稅銷售額(e)”）為計稅依據

（2）從量計征：以(yi)征稅對象的體積、數量(liang)等為計稅依據

納稅環節

指稅(shui)(shui)法規定的征(zheng)稅(shui)(shui)對象在從(cong)生產(chan)到(dao)消費的流(liu)轉(zhuan)過程中應繳(jiao)納(na)稅(shui)(shui)款的環節，有些稅(shui)(shui)種(zhong)(zhong)僅(jin)在某(mou)一環節繳(jiao)納(na)稅(shui)(shui)款，有些稅(shui)(shui)種(zhong)(zhong)在數(shu)個或全部(bu)流(liu)轉(zhuan)環節繳(jiao)納(na)稅(shui)(shui)款

納稅期限

包括納稅義務發生時間、具體納稅期限和繳庫期限

【解(jie)釋】

（1）甲企業(ye)是增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)一般納(na)稅(shui)(shui)(shui)人，主管稅(shui)(shui)(shui)務(wu)機關根據具體(ti)情況確定其以1個月為一個納(na)稅(shui)(shui)(shui)期(qi)（具體(ti)納(na)稅(shui)(shui)(shui)期(qi)限）。

（2）2024年1月，甲企(qi)業(ye)以(yi)直接收款的方式銷售一(yi)批貨(huo)物，貨(huo)款實時到賬，根(gen)據稅法的規(gui)定，甲企(qi)業(ye)該項業(ye)務(wu)(wu)于收訖銷售款時納(na)稅義(yi)務(wu)(wu)發(fa)生（納(na)稅義(yi)務(wu)(wu)發(fa)生時間）。

（3）甲企(qi)業應當于1月納(na)稅期屆滿15日內（繳(jiao)庫期限）申報繳(jiao)納(na)1月份的增值(zhi)稅。

納稅地點

指稅法規定的納稅人以及(ji)代扣、代繳(jiao)、代征(zheng)義(yi)務人的具體申(shen)報繳(jiao)納稅款的地方

稅收優惠

稅收優惠的主(zhu)要形式有(you)：

（1）減稅vs免稅

稅收優惠

（2）起征(zheng)(zheng)點vs免(mian)征(zheng)(zheng)額

①起征點

如果征稅對象的數額未達到法定起征點，不征稅；達到或超過法定起征點的，就其全部數額征稅

②免征額

對納稅對象中的一部分給予減免，僅就超過免征額的部分計征稅款

法律責任

稅法中的法律責任主要包括行政責任和刑事責任