納稅人

納稅人：依(yi)法(fa)負有納稅義務(wu)的(de)單位(wei)和個(ge)人

【提示】扣(kou)繳義(yi)(yi)務(wu)人：稅法規(gui)定的(de)，在其經(jing)營活動中負有代扣(kou)或(huo)代收稅款并向國庫繳納義(yi)(yi)務(wu)的(de)單(dan)位

【案例】王某(mou)取得了工資(zi)、薪(xin)金所得，王某(mou)是相(xiang)關個人所得稅(shui)納(na)稅(shui)人，其所在(zai)單位是扣繳義務(wu)人

征稅

對象

（1）是(shi)指稅(shui)收法律關系中權利(li)義務所指向的對(dui)象(xiang)，即對(dui)什么征稅(shui)，也稱課稅(shui)對(dui)象(xiang)

（2）是稅(shui)收(shou)法(fa)律(lv)關系的客體

（3）是區別不同稅種的重要標志

（4）稅目(mu)是征稅對(dui)象的具(ju)體(ti)化

稅率

稅率的形式主要有：

（1）比例稅率(lv)，我國稅收法律制度(du)大量采取比例稅率(lv)（例如，企(qi)業(ye)所得稅的基本稅率(lv)為(wei)25%）

（2）累進稅率

①全額累進稅率（我國(guo)目前不采用(yong)）

②超額(e)(e)累(lei)進稅(shui)率（例如(ru)，個(ge)人所得稅(shui)中“綜合所得”適用(yong)7級(ji)超額(e)(e)累(lei)進稅(shui)率）

③超(chao)率(lv)累進(jin)稅率(lv)（例如，土地增值(zhi)稅適用4級(ji)超(chao)率(lv)累進(jin)稅率(lv)）

（3）定額稅(shui)(shui)率（例(li)如，甲類(lei)啤酒(jiu)的消費稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)額為250元/噸(dun)）

計稅依據

（1）從價計征：以計稅(shui)金額為計稅(shui)依(yi)據(ju)

（2）從(cong)量(liang)計(ji)征：以(yi)征稅(shui)對象的重量(liang)、體積、數(shu)量(liang)等為計(ji)稅(shui)依據

納稅環節

主要是指稅(shui)法規定的(de)征稅(shui)對象在從(cong)生產(chan)到消費(fei)的(de)流轉過程中應當繳(jiao)納稅(shui)款的(de)環節

納稅期限

納(na)稅義務發生后應(ying)依法繳(jiao)納(na)稅款的(de)期(qi)限，包括納(na)稅義務發生時間、納(na)稅期(qi)限、繳(jiao)庫(ku)期(qi)限

納稅地點

是指稅法規定的納稅人（包括(kuo)代征、代扣、代繳(jiao)(jiao)義(yi)務人）的具體(ti)申報繳(jiao)(jiao)納稅收的地方

稅收優惠

（1）減稅和免稅

（2）起征點：征稅對象的數額沒有達到規定起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就其全部數額征稅

（3）免征額：對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款

法律責任

稅(shui)法中的法律責任包括行(xing)政責任和刑事責任