銷售貨物(wu)所得(de)

按(an)照交易活動發生地(di)確(que)定

提供(gong)勞務所得

按照勞務發生地確定

轉讓財(cai)產(chan)所得

（1）不動(dong)產轉讓所(suo)得按照不動(dong)產所(suo)在地確定

（2）動產(chan)轉讓所(suo)得按照轉讓動產(chan)的企業或者機構、場所(suo)所(suo)在地確(que)定

（3）權益性投資資產轉讓所得(de)按照被投資企業所在地確定

股(gu)息、紅利等權益性投(tou)資(zi)所得

按照分(fen)配所得的企業所在地確(que)定

利息所(suo)得(de)、租金所(suo)得(de)、特許權使用(yong)費所(suo)得(de)

按照負擔(dan)、支付所(suo)得的企業或者機構、場所(suo)所(suo)在地確定，或者按照負擔(dan)、支付所(suo)得的個人的住所(suo)地確定

其他(ta)所得

由國務院(yuan)財(cai)政、稅(shui)務主管部門確定

減(jian)按(an)20%

符合條件

小型微利企業(ye)是指(zhi)從事國(guo)家非限(xian)制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元(yuan)、從(cong)業人數不超過300人(ren)、資產總額(e)不超過5000萬元3個條件的(de)企業

享受(shou)優惠

自2023年1月(yue)1日至(zhi)2027年12月(yue)31日，小型微利企(qi)業減按25%確定(ding)應納(na)(na)稅所得額，按20%的(de)稅率(lv)繳(jiao)納(na)(na)企(qi)業所得稅（2024年調整）

減(jian)按15%

（1）國家(jia)需(xu)要重點扶(fu)持(chi)的高新(xin)技術企(qi)業

擁有(you)核(he)心自主(zhu)知識產權并同時符(fu)合(he)下列條件的企業：

①對企(qi)業主要(yao)產品（服務(wu)）發(fa)揮核心支持作用(yong)的技術屬于《國家(jia)重點(dian)支持的高新技術領域》規定的范圍

②企業近3個(ge)會計(ji)年(nian)度的(de)研究開發費用總額(e)占同(tong)期銷售收入總額(e)的(de)比(bi)例(li)符合(he)如下要(yao)求：

a．近(jin)1年銷售收(shou)入小于5000萬元（含）的企業，比例不低于5%

b．近(jin)1年銷(xiao)售(shou)收(shou)入(ru)在5000萬元至2億(yi)元（含）的企業，比例不低于(yu)4%

c．近1年銷售收入在(zai)2億(yi)元以上(shang)的(de)企業，比例不低于3%

其(qi)中，企業在中國境內發生的研(yan)(yan)究(jiu)開發費用總(zong)額(e)占全部研(yan)(yan)究(jiu)開發費用總(zong)額(e)的比例不低于60%

③近1年高新技術(shu)產品（服務）收入占企業(ye)同期總收入的比例不低于(yu)60%

④企業從(cong)事研發和相關技術創新(xin)活(huo)動的科技人員占企業當年職工總數的比例不(bu)低于10%

⑤《高新技術企(qi)業認定管理(li)辦法》規(gui)定的其(qi)他條件

（2）經認定的技術先進型服務企業

（3）設在西(xi)部地區(qu)的(de)鼓勵類產業企業［2021.1.1—2030.12.31］

鼓勵類產(chan)業(ye)(ye)企業(ye)(ye)是指以《西部地區(qu)鼓勵類產(chan)業(ye)(ye)目錄》中規定的產(chan)業(ye)(ye)項(xiang)目為主營業(ye)(ye)務(wu)，且其主營業(ye)(ye)務(wu)收(shou)入(ru)占企業(ye)(ye)收(shou)入(ru)總額60%以上的企(qi)業(ye)

（4）注(zhu)冊在海南自由貿易港(gang)并(bing)實(shi)質性運營的鼓勵類產業企(qi)業［2020.1.1—2024.12.31]

（5）設(she)在平潭綜合實(shi)驗區(qu)、前海(hai)深港現代服務業合作區(qu)的鼓勵類產業企業［2014.1.1—2025.12.31］

（6）設在橫琴粵澳(ao)深度合作區符(fu)合條件(jian)的產業(ye)企業(ye)

（7）設在廣州(zhou)南(nan)沙先行啟動區(qu)符(fu)合(he)條件的鼓勵類產業(ye)企業(ye)［2022.1.1—2026.12.31］