經濟因素

（1）經(jing)濟發(fa)展(zhan)水平

一國的(de)(de)經濟(ji)發展水(shui)平是影響其稅(shui)收負擔水(shui)平的(de)(de)決定性因素，一(yi)般來說，經濟發展(zhan)水平較高的國(guo)家(jia)稅收負擔也要重一(yi)些

（2）政治(zhi)經(jing)濟體制

一(yi)般來說，中(zhong)央集權(quan)制或(huo)非市(shi)場(chang)經濟體(ti)制的(de)國家(jia)稅收負(fu)擔要(yao)重一(yi)些。此外，一(yi)國的(de)分配體(ti)制也(ye)會影響其(qi)稅收負(fu)擔水平(ping)

政策因素

（1）稅(shui)(shui)收是國家(jia)實施其宏觀經濟政策(ce)的(de)重要手(shou)段，主要可(ke)通過(guo)(guo)對稅(shui)(shui)收負(fu)擔的(de)調節來進行，例如，當社會(hui)總(zong)需(xu)求過(guo)(guo)旺、經濟發(fa)展過(guo)(guo)熱時，應(ying)適(shi)當提高(gao)社會(hui)總(zong)體稅(shui)(shui)收負(fu)擔水平，以(yi)抑制需(xu)求的(de)膨脹

（2）國家(jia)在一(yi)定(ding)時(shi)期實行(xing)的財(cai)(cai)政(zheng)稅(shui)(shui)收政(zheng)策會(hui)對稅(shui)(shui)收負擔形成直接影響。一(yi)般來說，當(dang)國家(jia)實行(xing)緊縮的財(cai)(cai)政(zheng)政(zheng)策時(shi)，需(xu)要增加(jia)稅(shui)(shui)收、減少財(cai)(cai)政(zheng)支出，這時(shi)稅(shui)(shui)收負擔會(hui)加(jia)重(zhong)；而當(dang)實行(xing)擴(kuo)張(zhang)的財(cai)(cai)政(zheng)政(zheng)策時(shi)，稅(shui)(shui)收負擔則會(hui)有所減輕(qing)

稅(shui)制因素

（1）征稅(shui)對象

在其他(ta)因素既定(ding)的(de)情況下，征稅對(dui)象的(de)范圍和(he)數額越大，稅收(shou)負擔水(shui)平越高；反之，則越低

（2）計稅依據

在同(tong)樣的稅(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)標準下，如果對納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)計征所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)時允許其扣(kou)除(chu)許多(duo)項目，則會使計稅(shui)(shui)(shui)(shui)依據(ju)縮小，從而引起納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)的實際稅(shui)(shui)(shui)(shui)收負擔率(lv)低于名(ming)義稅(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)

（3）稅率

在其他要素不變的情況下，稅(shui)率越高，稅(shui)收負擔水平越高；反之，則越低

（4）減(jian)免稅

主要表現在(zai)依(yi)照稅法規定減(jian)(jian)少納稅人(ren)的部分(fen)稅收負擔(dan)(dan)或免除納稅人(ren)的全(quan)部稅收負擔(dan)(dan)，是(shi)使納稅人(ren)稅收負擔(dan)(dan)減(jian)(jian)輕的因素

（5）稅(shui)收附加和加成(cheng)

在納稅人(ren)按(an)法定稅率已形成的應納稅額基礎上再(zai)多征一定的數額，從而使得納稅人(ren)實際(ji)負擔的稅收加重

征管(guan)因素

稅(shui)務部門征(zheng)管(guan)效率與(yu)征(zheng)管(guan)水平會影響一國(guo)實(shi)際征(zheng)收(shou)(shou)(shou)入庫(ku)的稅(shui)收(shou)(shou)(shou)收(shou)(shou)(shou)入數額，從而影響實(shi)際稅(shui)收(shou)(shou)(shou)征(zheng)收(shou)(shou)(shou)率

一(yi)般而(er)言(yan)，若一(yi)國稅(shui)務部門征管水平(ping)較高(gao)，稅(shui)收(shou)(shou)征收(shou)(shou)率也就較高(gao)；反(fan)之(zhi)則稅(shui)收(shou)(shou)流失嚴重(zhong)，必然導(dao)致宏觀稅(shui)負下降