考點3：其他貨幣資金

考(kao)頻：★★　歷年：多選、判斷

其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

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兩(liang)銀、兩(liang)信、投(tou)外埠。

（一）科目設置

“其(qi)(qi)他(ta)(ta)貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)”科(ke)目(mu)：借方(fang)登(deng)記其(qi)(qi)他(ta)(ta)貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)的增加，貸方(fang)登(deng)記其(qi)(qi)他(ta)(ta)貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)的減少，期末余額在(zai)借方(fang)，反映企(qi)業實際持(chi)有的其(qi)(qi)他(ta)(ta)貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)的金(jin)(jin)額。“其(qi)(qi)他(ta)(ta)貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)”科(ke)目(mu)應當按照其(qi)(qi)他(ta)(ta)貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)的種(zhong)類設置明(ming)細(xi)科(ke)目(mu)進行核算。

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核算科目區分：【必記打卡】