2025年稅務師練習題每日一練匯總8.25

來源：東(dong)奧(ao)會計在線責編：姜喆2025-08-25 09:46:18

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2025年稅務師練習題每日一練匯總8.25

【多項選擇題】

關于投資性房地產后續計量的表述中正確的有（　　）。（2024年）

A．采用成本模式進行后續計量的，已經計提的減值準備得以恢復的部分，應貸記“資產減值損失”科目

B．采用成本模式進行后續計量的，處置投資性房地產時，應按其賬面價值借記“其他業務成本”科目

C．采用成本模式進行后續計量的，不計提折舊或進行攤銷

D．采用公允價值模式進行后續計量的，資產負債表日其公允價值與賬面余額的差額應記入“公允價值變動損益”科目

E．將作為存貨的房產轉換為采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產，該項房產在轉換日的公允價值大于賬面價值差額，應貸記“公允價值變動損益”科目

分割線

【正確答案】B,D

【答案解析】選(xuan)項(xiang)A，采用(yong)成本(ben)模式進(jin)行后(hou)續(xu)(xu)計量(liang)的投(tou)(tou)資(zi)性(xing)房地(di)產(chan)，減值(zhi)一旦計提，持有期間不得(de)轉(zhuan)回；選(xuan)項(xiang)C，采用(yong)成本(ben)模式進(jin)行后(hou)續(xu)(xu)計量(liang)的投(tou)(tou)資(zi)性(xing)房地(di)產(chan)，應該計提折舊或進(jin)行攤銷；選(xuan)項(xiang)E，自用(yong)或作為存貨的房產(chan)轉(zhuan)換為采用(yong)公(gong)允(yun)(yun)價(jia)值(zhi)模式進(jin)行后(hou)續(xu)(xu)計量(liang)的投(tou)(tou)資(zi)性(xing)房地(di)產(chan)的，轉(zhuan)換日公(gong)允(yun)(yun)價(jia)值(zhi)大于(yu)原(yuan)賬(zhang)面價(jia)值(zhi)的差額，應貸記(ji)“其他綜(zong)合(he)收(shou)益”科目。

【單項選擇題】

下列各項中，不屬于稅務司法鑒定業務鑒定事項范圍的是（??）。

A．增值稅專用發票開具、認證、抵扣情況

B．獲取國家減稅、免稅、退稅、出口退稅情況

C．民事平等主體之間發生的涉稅爭議事項

D．行政賠償金額的確定

分割線

【正確答案】D

【答案解析】稅(shui)務(wu)司法鑒定(ding)業務(wu)鑒定(ding)事項(xiang)(xiang)(xiang)的范圍包括：（1）具體稅(shui)種納稅(shui)義務(wu)的發(fa)生與(yu)稅(shui)款(kuan)繳納情(qing)(qing)況；（2）增值稅(shui)專(zhuan)用(yong)發(fa)票開(kai)具、認證、抵扣情(qing)(qing)況（選(xuan)(xuan)項(xiang)(xiang)(xiang)A）；（3）其他(ta)可以用(yong)于抵扣稅(shui)款(kuan)發(fa)票的開(kai)具與(yu)抵扣情(qing)(qing)況；（4）獲得國家(jia)減稅(shui)、免稅(shui)、退(tui)稅(shui)、出口(kou)退(tui)稅(shui)情(qing)(qing)況（選(xuan)(xuan)項(xiang)(xiang)(xiang)B）；（5）民事平(ping)等主體之間發(fa)生的涉稅(shui)爭議(yi)事項(xiang)(xiang)(xiang)（選(xuan)(xuan)項(xiang)(xiang)(xiang)C）；（6）其他(ta)在訴訟(song)活(huo)動中(zhong)需(xu)要進(jin)行鑒定(ding)的涉稅(shui)事項(xiang)(xiang)(xiang)

【單項選擇題】

同升有限合伙企業由甲、乙、丙、丁四人出資設立，其中丙、丁為有限合伙人。下列表述中，正確的是（　　）。

A．丙不得自營與同升企業相競爭的業務，合伙協議不得另行約定

B．丙可以自營與同升企業相競爭的業務，合伙協議另有約定除外

C．丙可以與同升企業進行交易，合伙協議不得另行約定

D．經全體合伙人過半數同意，丁即可與同升企業進行交易

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項AB：有(you)(you)(you)限合(he)(he)伙(huo)(huo)人可以(yi)自(zi)營(ying)或者同他人合(he)(he)作(zuo)經營(ying)與(yu)本(ben)(ben)有(you)(you)(you)限合(he)(he)伙(huo)(huo)企業(ye)相競爭的(de)(de)業(ye)務(wu)；但(dan)是(shi)，合(he)(he)伙(huo)(huo)協議(yi)另有(you)(you)(you)約定的(de)(de)除外(wai)。（2）選項CD：有(you)(you)(you)限合(he)(he)伙(huo)(huo)人可以(yi)同本(ben)(ben)有(you)(you)(you)限合(he)(he)伙(huo)(huo)企業(ye)進行交易(yi)；但(dan)是(shi)，合(he)(he)伙(huo)(huo)協議(yi)另有(you)(you)(you)約定的(de)(de)除外(wai)。

【多項選擇題】

根據企業所得稅規定，下列屬于企業需準備主體文檔的情形的有（　　）。

A．年度關聯交易總額超過10億元

B．年度發生跨境關聯交易，且合并該企業財務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔

C．金融資產轉讓金額超過1億元

D．無形資產所有權轉讓金額超過1億元

E．其他關聯交易金額合計超過4000萬元

【正確答案】A,B

【答案解析】符(fu)合下(xia)列條(tiao)件之一的企(qi)業，應當準備(bei)主體文檔：
（1）年度發生跨境關聯交易，且合并該企(qi)業(ye)財務(wu)報表的最終控股企(qi)業(ye)所屬企(qi)業(ye)集團已準備主體文檔；
（2）年(nian)度關聯交易(yi)總額超(chao)過(guo)10億元。

【單項選擇題】

納稅人發生的下列應稅行為中，按“生活服務”計征增值稅的是（　　）。

A．銀行兌換貨幣

B．物流公司收派快件

C．餐館銷售外賣食品

D．專業機(ji)構(gou)提(ti)供鑒證服務

【答案解析】C

【答案解析】選(xuan)(xuan)項(xiang)A：屬于金融服(fu)務(wu)——直接收費金融服(fu)務(wu)；選(xuan)(xuan)項(xiang)B：屬于現(xian)代(dai)服(fu)務(wu)——物流(liu)輔助服(fu)務(wu)；選(xuan)(xuan)項(xiang)D：屬于現(xian)代(dai)服(fu)務(wu)——鑒證(zheng)咨(zi)詢服(fu)務(wu)。

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