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【2024考季】 居民個人張某取得的下列利息收入中，應繳納個人所得稅的有（??）。

【2024考季】 金融調控的職能有（　　）。

【2025考(kao)季】 甲、乙公司因技術轉讓合同的履行產生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，該案件涉及原被告雙方的重要商業機密。下列有關該案件是否公開審理的說法中，正確的是（　　）。

【2025考季(ji)】 甲公司由于受國際金融危機的不利影響，決定對乙事業部進行重組，將相關業務轉移到其他事業部。經履行相關報批手續，甲公司對外正式公告其重組方案。甲公司根據該重組方案預計很可能發生的下列各項支出中，不確認預計負債的是（　　）。

【2025考季】 假如債券面值100元，票面利率10%，3年期，單利計息，到期一次還本付息，平價發行，其內部收益率（　　）。

【2025考季(ji)】 甲集團擁有一家經營連鎖健身中心的子公司乙公司，連鎖健身中心構成甲集團的一項主要業務。由于宏觀環境因素，健身中心近年來連續虧損，甲集團決定終止乙公司的所有業務。截至2×24年12月31日，甲集團已轉讓了所有健身器材并辭退了所有員工，但部分門店的租約尚未到期，仍需支付租金費用。不考慮其他因素，下列各項表述中正確的是（ ）。

【2025考季】 甲公司持有合營企業乙公司40%的股權。2×24年11月10日，甲公司與丙公司簽訂股權轉讓協議，擬于6個月后轉讓乙公司30%股權，股權轉讓后，甲公司對乙公司不再具有控制、共同控制及重大影響。截至2×24年12月31日，上述股權轉讓的交易尚未完成。假定甲公司擬出售的乙公司股權滿足劃分為持有待售類別的條件。不考慮其他因素，2×24年甲公司的會計處理正確的是（ ）。

【2025考季(ji)】 甲公司的記賬本位幣為人民幣。下列各項中，甲公司在資產負債表日應按即期匯率進行折算并將匯兌差額計入當期損益的有（ ）。

【2025考(kao)季】 甲基金會與乙企業簽訂一份協議，約定乙企業通過甲基金會向丙希望小學捐款30萬元，甲基金會在收到乙企業匯來的捐贈款時應確認捐贈收入。（　　）

【2025考(kao)季】 甲行政單位對M救災物資負有行政管理職責。2×22年6月1日，該單位按規定向災區發出一批M救災物資1000件，每件賬面余額為0.5萬元，該批物資可重復使用，預期大部分能收回。2×22年7月31日，該單位實際收回800件，其余200件毀損。不考慮其他因素，下列各項關于該物資會計處理的表述中，正確的有（）。

【2025考季】 甲公司持有乙公司60%有表決權的股份，能夠對乙公司實施控制，甲公司沒有其他子公司。2×22年度，甲公司收到乙公司分派的現金股利48萬元。甲公司2×22年度個別現金流量表中“取得投資收益收到的現金”項目的列報金額為300萬元，乙公司2×22年度個別現金流量表中“取得投資收益收到的現金”項目的列報金額為90萬元。不考慮其他因素，甲公司2×22年度合并現金流量表中“取得投資收益收到的現金”項目的列報金額

【2025考季】 甲、乙公司同為丙公司的子公司，甲公司以發行股份的方式吸收合并乙公司。下列各項關于甲公司會計處理的表述中，正確的有（）。

【2025考季】 甲事業單位部分事業收入采用財政專戶返還的方式管理。2×24年10月10日，甲事業單位收到應上繳財政專戶的事業收入600萬元。2×24年10月15日，甲事業單位將上述款項上繳財政專戶。2×24年11月15日，該單位收到從財政專戶返還的事業收入600萬元。甲事業單位的下列會計處理中正確的是（　　）。

【2025考季】 甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積，2×24年度的財務報告于2×25年3月15日經董事會批準對外報出。2×24年12月31日，甲公司有一項對乙公司的應收賬款，賬面余額為200萬元，由于乙公司財務狀況不佳，甲公司為此項應收賬款計提壞賬準備120萬元。2×25年2月，甲公司獲悉乙公司已于2×24年進入破產清算程序，甲公司僅能收回對乙公司債權的30%。不考慮其他因素，該事項

【2025考季】 甲公司2×24年度財務報告于2×25年3月5日對外報出。（1）2×25年2月1日，甲公司收到乙公司因產品質量原因退回的商品，該商品系2×24年12月5日銷售；（2）2×25年2月5日，甲公司按照2×24年12月份申請通過的方案成功發行公司債券；（3）2×25年2月25日，甲公司發現2×24年11月20日入賬的固定資產未計提折舊；（4）2×25年1月5日，甲公司得知丙公司2×24年12月30日發生重

【2025考季】 甲公司作為承租人于2×22年7月1日從乙公司租入一座倉庫，不可撤銷的租賃期為2×22年7月1日至2×25年6月30日。租賃期滿后甲公司可在不超過2×28年6月30日的期間內，按原租金價格逐年選擇是否續租。租賃期開始日，甲公司預計未來市場租金會上升，且根據其在當地經營的計劃，估計倉儲需求將持續5年。2×24年9月，隨著市場的變化，當地同類倉庫的租金價格已降至原租金的80%，且短期內很難回升。基于上述

【2025考季】 基于作業成本法判定一項作業為增值作業，必須同時滿足的條件有（　　）。

【2025考(kao)季】 基于本量利分析的利潤敏感性分析，在利潤為正的情況下，銷售量變化對利潤的影響程度大于固定成本變化對利潤的影響程度。（　　）

【2025考(kao)季】 甲公司正在編制2025年各季度直接材料預算。預計各季度末材料存量是下季度生產需用量的10%，單位產品材料用量5千克/件；第二季度生產量1000件，材料采購數量5200千克。預計第三季度生產需用直接材料為（　　）千克。

【2025考季】 甲公司計劃投資一個新項目，擬按照負債與權益比為1:2的目標資本結構進行籌資，甲公司運用可比公司法估計該投資項目的資本成本，可比公司乙公司的負債與權益比為3:5，含有負債的β值為2.9。甲公司和乙公司的企業所得稅稅率為25%。則甲公司新項目含有負債的β值為（　　）。

【2025考季】 甲公司為我國境內企業，其記賬本位幣為人民幣。境外子公司乙公司的記賬本位幣為歐元。2×24年12月31日即期匯率為1歐元=7.42元人民幣，2×24年度平均匯率為1歐元=7.30元人民幣。乙公司資產負債表中“資本公積”項目2×24年1月1日的余額為400萬歐元，折合人民幣2840萬元，2×24年12月31日，乙公司因接受投資者投資使“資本公積”項目增加200萬歐元，無其他影響資本公積的事項。不考慮其

【2025考季】 甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其記賬本位幣是人民幣，對外幣交易采用交易日的即期匯率折算。2×24年5月15日，從境外購入一批庫存商品，該批庫存商品價款為30萬美元，當日的即期匯率為1美元=6.95元人民幣，進口關稅為20.5萬元人民幣，增值稅進項稅額為29.77萬元人民幣，貨款尚未支付，進口關稅及增值稅以銀行存款支付。不考慮其他因素，甲公司應確認該批庫存商品的成本為（　　）萬

【2025考(kao)季(ji)】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×24年稅前會計利潤為10000萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。2×23年年末“預計負債”科目余額為500萬元（因計提產品保修費用確認），其對應的“遞延所得稅資產”余額為125萬元。甲公司2×24年實際支付保修費用400萬元，且本期計提了產品保修費用600萬元。不考慮其他因素，甲公司2×24年度因該產品保修業務確認的遞延所得稅

【2025考季】 甲公司于2×24年度發生經營虧損1200萬元，甲公司預計未來5年能夠產生900萬元應納稅所得額用于彌補該虧損。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，甲公司2×24年應確認遞延所得稅資產（　　）萬元。

【2025考(kao)季】 甲公司適用的企業所得稅稅率為25%。2×23年12月31日，甲公司采用公允價值模式計量的投資性房地產公允價值為5600萬元，計稅基礎為5300萬元；2×24年12月31日，該投資性房地產的公允價值為5900萬元，計稅基礎為5000萬元。不考慮其他因素，2×24年12月31日甲公司因該項投資性房地產應確認的遞延所得稅負債為（　　）萬元。

【2025考季】 甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。2×24年5月1日甲公司與乙公司進行債務重組，乙公司以一項固定資產償還其所欠甲公司全部債務。2×24年5月5日，乙公司應付債務的賬面余額為2400萬元，乙公司用于償債的固定資產賬面價值為1440萬元（原價為1800萬元，累計折舊為360萬元），公允價值為1800萬元，增值稅稅額為234萬元，不考慮其他因素，乙公司因上述交易影響當期損益的金額為（　　）萬元。

【2025考(kao)季(ji)】 甲公司下列各項資產或負債在資產負債表日產生可抵扣暫時性差異的有（　　）。

【2025考季】 甲公司2020～2024年度營業收入和資金占用的歷史數據《單位：萬元》分別為（180，128），（178，135），（190，120），（216，159），（222，157），運用高低點法分離資金占用中的不變資金與變動資金時，則不變資金為（　　）萬元。

【2025考(kao)季】 甲公司于2024年9月1日接受一項設備安裝任務，安裝期為6個月，合同總價款100萬元，至年底已預收安裝費66萬元，實際發生安裝費用為42萬元（假定均為安裝人員薪酬），估計還將發生安裝費用18萬元。甲公司按實際發生的成本占估計總成本的比例確定安裝任務的履約進度，不考慮增值稅等其他因素。2024年甲公司下列處理中正確的有（　　）。

【2025考季】 甲公司以一條生產線換入乙公司一項專利權。交換日，生產線賬面原值400萬元，已計提折舊100萬元，已計提減值準備50萬元，公允價值無法合理確定；專利權公允價值250萬元。乙公司另向甲公司支付補價10萬元，該項交換具有商業實質。假定不考慮稅費等因素，該項交換對甲公司當期損益的影響金額為（　　）萬元。

【2025考(kao)季】 甲公司與非關聯方乙公司發生的交易或事項，甲公司應按照非貨幣性資產交換準則進行會計處理的有（ ）。

【2025考季】 金融市場按期限標準可劃分為貨幣市場和資本市場。下列各項中，不屬于資本市場的是（　　）。

【2025考季】 甲公司2×22年度財務報告批準報出日為2×23年4月21日，不考慮其他因素，下列甲公司2×23年發生的對財務狀況有重大影響的交易或事項中應作為2×22年度資產負債表日后非調整事項的有（　　）。

【2025考季(ji)】 甲公司系從事國內與國際貨物運輸的物流企業，記賬本位幣為人民幣，其國際貨物運輸業務采用美元結算。不考慮其他因素。甲公司對專門用于國際貨物運輸的貨輪進行減值測試時，下列各項關于確定該貨輪未來現金流量現值的表述中，正確的有（　　）。

【2025考季(ji)】 甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，2×23年度財務報告批準報出日為2×24年3月15日，企業所得稅匯算清繳于2×24年5月15日完成。2×23年12月31日，甲公司對一項未決訴訟計提700萬元預計負債并確認了相關遞延所得稅影響。2×24年2月1日，人民法院判決甲公司敗訴并賠償800萬元。甲公司服從判決并立即支付了賠償款。假定稅法規定，訴訟損失在實際發生時才允許稅前抵扣。不考慮其他因素，下列各項關

【2025考季(ji)】 甲公司對政府補助采用總額法進行會計處理，甲公司2×21年5月收到下列各項政府補助款中，應在收到時確認為遞延收益的是（　　）。

【2025考季】 甲公司與乙公司簽訂一項資產置換合同，甲公司以其持有的聯營企業30%的股權作為對價，另以銀行存款支付補價120萬元，換取乙公司一項專利技術，該專利技術的公允價值為4320萬元，賬面價值為3920萬元，該聯營企業30%股權的賬面余額為3775萬元（其中投資成本3000萬元，損益調整580萬元，可轉入損益的其他綜合收益195萬元），公允價值為4200萬元，假定該項交易具有商業實質，交易雙方不改變原資產用

【2025考季】 甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。甲公司以作為固定資產的A設備換取乙公司作為固定資產的B設備，A設備的賬面價值為150萬元，公允價值為180萬元（等于計稅價格），B設備的原價為220萬元，已計提折舊30萬元，無法確定其公允價值，計稅價格為120萬元。乙公司另支付銀行存款20萬元給甲公司，并承擔換入設備的運費10萬元。假設該交換不具有商業實質，則下列表述中正確的有（　　）。

【2025考季(ji)】 甲公司與客戶簽訂合同，向其銷售A、B、C三種產品，合同總價款為360萬元，這三種產品構成三項履約義務。甲公司經常以200萬元單獨銷售A產品，其單獨售價可直接觀察；B產品和C產品的單獨售價不可直接觀察，甲公司采用市場調整法估計的B產品單獨售價為150萬元，采用成本加成法估計的C產品單獨售價為50萬元。甲公司通常將B產品和C產品組合在一起以160萬元的價格銷售。上述價格均不包含增值稅。關于甲公司上述業

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2023年12月31日，甲公司庫存C產品賬面余額為200萬元，已計提存貨跌價準備30萬元。2024年9月20日，甲公司將上述C產品對外出售30%，售價為130萬元，增值稅銷項稅額為16.9萬元，款項已收存銀行。假定不考慮其他因素，甲公司下列會計處理表述中正確的有（　　）。

【2025考季】 甲公司和A保險公司訂立貨物運輸保險合同，不論保險責任是否已經開始，甲公司有權隨時通知A保險公司解除保險合同。（　　）

【2025考季】 甲保險公司的代理人趙某代投保人周某簽字，簽訂了保險合同，周某依約交納了保險費。現保險期間發生保險事故，周某向甲保險公司提出了索賠請求。根據保險法律制度的規定，下列表述正確的是（　　）。

【2025考季】 甲公司持有A上市公司2%股份，乙公司持有A上市公司1%股份，甲公司是乙公司的母公司。現乙公司通過證券交易所的證券交易購入A上市公司2%股份。根據證券法律制度的規定，有關甲公司、乙公司的權益披露義務，下列說法正確的是（　　）。

【2025考季】 甲公司與乙公司簽訂設備買賣合同，約定甲公司支付首期款之日起10日內乙公司交付設備，但在甲公司付清價款前，乙公司保留該設備的所有權。根據合同法律制度的規定，有關本案的下列說法中，正確的有（　　）。

【2025考季】 甲有一箱珠寶擬出售，于2022年5月10日與乙簽訂買賣合同，約定5日后交貨付款；5月11日，丙愿以更高的價格購買該箱珠寶，甲遂與丙簽訂合同，約定3日后交貨付款；5月12日，甲又與丁簽訂合同，將該箱珠寶賣給丁，丁當即支付了價款，約定2日后交貨。后因甲未交付珠寶，乙、丙、丁均要求甲履行合同，訴至人民法院，下列有關該箱珠寶交付和所有權歸屬的說法中，正確的是（　　）。

【2025考(kao)季】 甲公司為一生產企業，需購置一臺環保設備，按規定向有關部門提出補助申請。2×22年3月1日，政府相關部門批準了甲公司的申請并撥付300萬元。2×22年4月30日，甲公司購入環保設備并投入使用，實際成本為600萬元，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。2×25年4月30日，甲公司出售該設備，取得價款500萬元。假定相關政府補助無須退回，甲公司采用凈額法核算政府補助。不考慮其他因

【2025考季(ji)】 凈收益營運指數越大，收益質量越差。（　　）

【2025考(kao)季】 甲公司和乙公司共同買下了一個住宅小區，全樓盤共1000套房屋，甲公司擁有其中600套房屋，建筑面積共計5100平方米，總價值5200萬元；乙公司擁有其中400套房屋，建筑面積共計4900平方米，總價值5000萬元。2023年，該小區電梯廣告收益共100萬元。已知，甲公司和乙公司對相關費用分攤、收益分配等事項沒有約定。根據物權法律制度的規定，2023年該小區的廣告收益，甲公司應當分得（??）萬元。

【2025考季】 甲公司系乙公司的母公司，2×24年10月1日，乙公司將一批成本為200萬元的庫存商品以300萬元的價格出售給甲公司，甲公司當年對外售出該庫存商品的60%。2×24年12月31日，甲、乙公司個別資產負債表中存貨項目的列報金額分別為2000萬元、1000萬元。不考慮其他因素，2×24年12月31日，甲公司合并資產負債表中存貨項目的列報金額是（??）萬元。

【2025考(kao)季】 甲公司2×24年發生的下列各項支出或費用中，應直接計入當期損益的有（??）。

【2025考季】 甲公司應付乙公司購貨款600萬元于2×24年6月20日到期，當日甲公司與乙公司簽訂債務重組協議，甲公司以其生產的100件A產品抵償該債務，甲公司將抵債產品運抵乙公司并開具增值稅專用發票后，原600萬元債務結清，甲公司A產品的市場價格（計稅價格）為每件5萬元（不含增值稅），成本為每件4萬元，未計提存貨跌價準備，2×24年6月20日該債權公允價值為525萬元，乙公司已就該債權計提了100萬元壞賬準備。

【2025考(kao)季】 甲公司在集團內實施了以下員工持股計劃：（1）甲公司將其持有的部分對子公司（乙公司）股份以6元/股的價格出售給乙公司員工持股平臺，出售日乙公司股份的市場價值為20元/股；（2）乙公司授予本公司部分員工股票期權，行權價格為8元/股，授予日每份股票期權的公允價值為16元；（3）甲公司的另一子公司（丙公司）將其持有乙公司1%的股份無償贈予乙公司員工持股平臺，贈予日乙公司1%股份的公允價值為600萬元；（4

【2025考季】 甲公司及其子公司持有多項金融資產，下列關于評估管理金融資產業務模式的表述中，正確的有（??）。

【2025考季】 甲公司2×24年1月1日按面值發行分期付息、到期還本的公司債券100萬張，另支付發行手續費219.50萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%，實際年利率為4.5%，每年12月31日支付當年度利息。下列會計處理中正確的是（??）。

【2025考季】 甲企業購入一項土地使用權并用于開發建造一棟自用辦公大樓，該土地使用權的取得成本應當計入辦公大樓的建造成本。（??）

【2025考季(ji)】 甲公司對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。2×24年6月10日，甲公司將一項固定資產轉換為投資性房地產。該固定資產的賬面余額為10000萬元，已計提折舊3600萬元，已計提減值準備400萬元。假設該項房地產當日的公允價值為7000萬元。不考慮其他因素的影響，關于轉換日的處理，下列各項表述中，錯誤的有（??）。

【2025考季】 甲公司2×24年購入一項專利，該專利的法律保護期限為20年，自購入之日起還剩15年。甲公司預計該專利所處的領域技術更新迭代較快，預期使用該專利能夠帶來經濟利益的期間為8年。根據甲公司管理層對該無形資產制定的使用計劃，在使用滿5年后，將該專利出售給第三方。基于上述情況，甲公司在無形資產的后續計量中，估計的使用壽命是（??）。

【2025考季(ji)】 甲公司系增值稅一般納稅人，銷售產品適用的增值稅稅率為13%。2×24年4月1日，甲公司對M機器設備進行更新改造。當日，M機器設備的賬面價值為700萬元，更新改造過程中領用自產的產品一批，該批產品的成本為80萬元，公允價值為90萬元，發生安裝人員工資200萬元。2×24年6月20日，M機器設備更新改造完成并達到預定可使用狀態。不考慮其他因素，更新改造后的M機器設備的入賬金額是（??）萬元。

【2025考季】 甲公司采用出包方式建造廠房和設備，于2×24年8月30日達到預定可使用狀態。發生廠房工程支出200萬元，設備及安裝支出600萬元，支付工程項目管理費、可行性研究費、監理費等共計100萬元，符合資本化條件的借款費用20萬元。設備試運行期間發生產品成本20萬元，將其對外銷售產生收入30萬元。預計廠房使用年限為20年，設備使用年限為10年，預計凈殘值均為0，按照年限平均法計提折舊。假定不考慮其他因素，2

【2025考季(ji)】 甲公司為增值稅一般納稅人。2×24年取得一項固定資產，與取得該資產相關的支出包括：（1）支付購買價款300萬元、增值稅進項稅額39萬元，另支付購入過程中運輸費8萬元、相關增值稅進項稅額0.72萬元；（2）為使固定資產符合甲公司特定用途，購入后甲公司對其進行了改造。改造過程中領用本公司原材料6萬元，相關增值稅0.78萬元，發生職工薪酬3萬元。不考慮其他因素，甲公司該固定資產的入賬價值是（??）萬元。