財務風險的分類
精選回答
東(dong)奧美國注冊(ce)管理會計師
2025-07-03 16:39:30
財(cai)務(wu)風(feng)險是指企業(ye)在財(cai)務(wu)管理活動中因內(nei)外部環境的不確定性而(er)導致(zhi)企業(ye)可(ke)(ke)能遭受損失的風(feng)險。根據不同的分類標準，財(cai)務(wu)風(feng)險可(ke)(ke)以分為以下幾類。
1.按資本運動環節劃分?
?(1)籌資風險?：因(yin)資金供需(xu)變化、利率波動等(deng)導致企(qi)業償(chang)債能力或融資成本(ben)的不確(que)定性。
①?利率風險?：市場利率變動增加債(zhai)務成本。
?②再融資(zi)(zi)風險?：無法以(yi)合(he)理條件續(xu)借資(zi)(zi)金(jin)。
③?匯率風險?：匯率波(bo)動影(ying)響(xiang)外幣(bi)債務(wu)成本。
?④財務杠桿效應?：負債比(bi)例過高放大收益波動。
(2)?投資(zi)風(feng)險(xian)?：投入資(zi)金后因市(shi)場(chang)變化(hua)導致收益偏離(li)預期(qi)。
①??直(zhi)接投資風險?：實體項(xiang)目收益受市場需求變動影響。
?②?證券投資風險(xian)?：包括(kuo)股價波動(股票)和違約風險(xian)(債券)。
③??再投資(zi)風險(xian)?：資(zi)金再投時收益率下降。
(3)?經營風(feng)險(資(zi)金營運風(feng)險)?供、產(chan)、銷環節不確定性引發的資(zi)金周(zhou)轉問題(ti)。
①???存貨管理風險?：庫存積壓(ya)或(huo)短缺導致資(zi)金僵滯。
?②??流動(dong)性風險?：資產無法及時變現償(chang)債(zhai)。
?③??資(zi)金回(hui)收(shou)風險?：應(ying)收(shou)賬款壞賬或回(hui)款延遲。
(4)?收益(yi)分(fen)配風險?：利(li)潤分(fen)配政策不當影(ying)響企業再投資或股(gu)東關系。
2.按風險來源劃分?
?(1)市場風險?：外部市場變(bian)動引發(fa)損失(shi)。
①????價格風險?：利率、匯率、股(gu)價波動。
?②???購買力風(feng)險?：通貨(huo)膨脹(zhang)削弱(ruo)資(zi)金價值。
?(2)信用風險?：交易對(dui)手違約導致損失(shi)(如應收(shou)賬款壞賬)。
?(3)操作(zuo)風(feng)險?：內部(bu)流程缺陷(xian)或人為(wei)失誤造成(cheng)的財務損失。
?(4)政策與法律風險?：法規變動(dong)或合規問題引發(fa)的成(cheng)本增(zeng)加。
3.按可控程度劃分?
?(1)系統(tong)性風險?：不可分散的市(shi)場整體風險(如經(jing)濟(ji)周期、政策調整)。
?(2)非系統性風(feng)險?：企業特有且可通過(guo)管理(li)規(gui)避(bi)的風(feng)險(如決策(ce)失誤、信用違約(yue))。
4.其他細分類型?
?(1)自(zi)然風(feng)險?：自(zi)然災害導致(zhi)的資產損失。
?(2)技術風險?：信息系(xi)統故(gu)障影響財務運(yun)作(zuo)。
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