信(xin)(xin)用(yong)(yong)卡存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)屬于其(qi)(qi)(qi)他(ta)貨(huo)(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)，貨(huo)(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)中除現(xian)金(jin)(jin)、銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)以(yi)外(wai)的(de)(de)其(qi)(qi)(qi)他(ta)各種(zhong)貨(huo)(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)都是屬于其(qi)(qi)(qi)他(ta)貨(huo)(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)范圍的(de)(de)。貨(huo)(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)一般包(bao)括(kuo)現(xian)金(jin)(jin)、銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)或其(qi)(qi)(qi)他(ta)金(jin)(jin)融機構的(de)(de)活期(qi)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)以(yi)及本票(piao)和(he)(he)(he)匯票(piao)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)等可以(yi)立(li)即(ji)(ji)支(zhi)付使(shi)用(yong)(yong)的(de)(de)交(jiao)換媒介物(wu)。凡(fan)是不(bu)能(neng)立(li)即(ji)(ji)支(zhi)付使(shi)用(yong)(yong)的(de)(de)(如銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)凍結(jie)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)等)，均不(bu)能(neng)視為(wei)貨(huo)(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)。不(bu)同形式的(de)(de)貨(huo)(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)有(you)不(bu)同的(de)(de)管理方式和(he)(he)(he)管理內容，貨(huo)(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)有(you)哪些核(he)(he)算(suan)(suan)科(ke)目(mu)(mu)(mu)呢?為(wei)了適應貨(huo)(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管理的(de)(de)需要，一般設置“現(xian)金(jin)(jin)”、“銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)”和(he)(he)(he)“其(qi)(qi)(qi)他(ta)貨(huo)(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)”等科(ke)目(mu)(mu)(mu)。其(qi)(qi)(qi)中，“現(xian)金(jin)(jin)”科(ke)目(mu)(mu)(mu)用(yong)(yong)以(yi)核(he)(he)算(suan)(suan)企業(ye)(ye)的(de)(de)庫存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)現(xian)金(jin)(jin)，但(dan)不(bu)包(bao)括(kuo)企業(ye)(ye)內部周轉使(shi)用(yong)(yong)的(de)(de)備(bei)用(yong)(yong)金(jin)(jin)。“銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)”科(ke)目(mu)(mu)(mu)用(yong)(yong)以(yi)核(he)(he)算(suan)(suan)企業(ye)(ye)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)入銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)或其(qi)(qi)(qi)他(ta)金(jin)(jin)融機構的(de)(de)各種(zhong)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)，但(dan)不(bu)包(bao)括(kuo)企業(ye)(ye)的(de)(de)外(wai)埠存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)、銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)本票(piao)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)和(he)(he)(he)銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)匯票(piao)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)等。“其(qi)(qi)(qi)他(ta)貨(huo)(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)”科(ke)目(mu)(mu)(mu)用(yong)(yong)以(yi)核(he)(he)算(suan)(suan)企業(ye)(ye)的(de)(de)外(wai)埠存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)、銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)匯票(piao)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)、銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)本票(piao)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)和(he)(he)(he)在途(tu)貨(huo)(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)等，信(xin)(xin)用(yong)(yong)卡存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)是指企業(ye)(ye)為(wei)取得(de)信(xin)(xin)用(yong)(yong)卡按照(zhao)規定(ding)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)入銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)信(xin)(xin)用(yong)(yong)卡專戶的(de)(de)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)項，但(dan)標準(zhun)信(xin)(xin)用(yong)(yong)卡存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)沒有(you)利息(xi)，且存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)進的(de)(de)錢再取出來需要繳納(na)手續費

貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)是(shi)(shi)指(zhi)(zhi)存在(zai)(zai)于(yu)貨(huo)(huo)幣(bi)形(xing)態的(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)，包(bao)括(kuo)現(xian)(xian)金(jin)、銀行(xing)存款(kuan)和其他(ta)(ta)貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)。貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)是(shi)(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)運動(dong)(dong)的(de)(de)(de)起點(dian)和終點(dian)，是(shi)(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)生(sheng)產(chan)經(jing)營的(de)(de)(de)先決條件。隨(sui)著再生(sheng)產(chan)過程(cheng)的(de)(de)(de)進(jin)行(xing)，會形(xing)成頻繁(fan)的(de)(de)(de)貨(huo)(huo)幣(bi)收支(zhi)。企(qi)(qi)業(ye)(ye)在(zai)(zai)取得現(xian)(xian)金(jin)投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)、接受現(xian)(xian)金(jin)捐贈、取得銀行(xing)借(jie)款(kuan)、銷(xiao)售產(chan)品(pin)后(hou)取得貨(huo)(huo)款(kuan)收入等，會形(xing)成貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)(de)收入; 在(zai)(zai)購(gou)(gou)買材(cai)料、支(zhi)付(fu)(fu)(fu)工資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)支(zhi)付(fu)(fu)(fu)其他(ta)(ta)費(fei)用、歸還借(jie)款(kuan)以及(ji)(ji)上交稅金(jin)等，會形(xing)成貨(huo)(huo)幣(bi)支(zhi)出。日(ri)常(chang)經(jing)濟往來(lai)中(zhong)(zhong)，貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)(de)應(ying)收應(ying)付(fu)(fu)(fu)與(yu)實收實付(fu)(fu)(fu)之(zhi)間(jian)往往存在(zai)(zai)著時間(jian)間(jian)隔，這就(jiu)形(xing)成了往來(lai)結(jie)算(suan)(suan)核算(suan)(suan)，貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)是(shi)(shi)指(zhi)(zhi)可以立即投(tou)入流(liu)通，用以購(gou)(gou)買商品(pin)或勞務或用以償(chang)還債務的(de)(de)(de)交換媒(mei)介物。在(zai)(zai)流(liu)動(dong)(dong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)中(zhong)(zhong)，貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)(de)流(liu)動(dong)(dong)性最強，并且是(shi)(shi)惟一能(neng)夠直接轉化為其他(ta)(ta)任(ren)何(he)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)形(xing)態的(de)(de)(de)流(liu)動(dong)(dong)性資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)，也是(shi)(shi)惟一能(neng)代表企(qi)(qi)業(ye)(ye)現(xian)(xian)實購(gou)(gou)買力(li)水平的(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)。為了確保生(sheng)產(chan)經(jing)營活動(dong)(dong)的(de)(de)(de)正常(chang)進(jin)行(xing)，企(qi)(qi)業(ye)(ye)必(bi)須擁有(you)(you)一定數(shu)量的(de)(de)(de)貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)，以便購(gou)(gou)買材(cai)料、交納稅金(jin)、發放工資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)、支(zhi)付(fu)(fu)(fu)利息及(ji)(ji)股利或進(jin)行(xing)投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)等。企(qi)(qi)業(ye)(ye)所擁有(you)(you)的(de)(de)(de)貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)量是(shi)(shi)分(fen)析判(pan)斷企(qi)(qi)業(ye)(ye)償(chang)債能(neng)力(li)與(yu)支(zhi)付(fu)(fu)(fu)能(neng)力(li)的(de)(de)(de)重要指(zhi)(zhi)標(biao)。

相關知識點，可以點擊查看：

外埠(bu)存(cun)(cun)款(kuan)屬于貨幣資金(jin)，貨幣資金(jin)包(bao)括(kuo)庫存(cun)(cun)現金(jin)、銀(yin)行(xing)存(cun)(cun)款(kuan)以及其他視同(tong)庫存(cun)(cun)現金(jin)或銀(yin)行(xing)存(cun)(cun)款(kuan)使用的外埠(bu)存(cun)(cun)款(kuan)、銀(yin)行(xing)匯票存(cun)(cun)款(kuan)、銀(yin)行(xing)本(ben)票存(cun)(cun)款(kuan)、信用卡(ka)存(cun)(cun)款(kuan)、信用證存(cun)(cun)款(kuan)等。

外埠(bu)存(cun)款(kuan)(kuan)是指(zhi)企(qi)業到(dao)外地(di)(di)進行(xing)(xing)(xing)臨時或零星(xing)(xing)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)時，匯(hui)(hui)往采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)地(di)(di)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)開立采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)專戶(hu)的(de)款(kuan)(kuan)項。銀(yin)行(xing)(xing)(xing)匯(hui)(hui)票(piao)存(cun)款(kuan)(kuan)是指(zhi)企(qi)業為了取得(de)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)匯(hui)(hui)票(piao)，按照規定存(cun)入(ru)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)款(kuan)(kuan)項。外埠(bu)存(cun)款(kuan)(kuan)是指(zhi)企(qi)業到(dao)外地(di)(di)進行(xing)(xing)(xing)臨時或零星(xing)(xing)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)時，匯(hui)(hui)往采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)地(di)(di)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)開立采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)專戶(hu)的(de)款(kuan)(kuan)項。對于外埠(bu)存(cun)款(kuan)(kuan)的(de)賬務處理，通過以下(xia)例詳細(xi)說明：甲企(qi)業派采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)員到(dao)異地(di)(di)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)原材料，8月10日企(qi)業委托開戶(hu)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)匯(hui)(hui)款(kuan)(kuan)100000元到(dao)采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)地(di)(di)設立采(cai)(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)專戶(hu)，根據收到(dao)的(de)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)匯(hui)(hui)款(kuan)(kuan)憑證(zheng)回單聯。企(qi)業編(bian)制有(you)關會計分錄如下(xia)：

借(jie)：其(qi)他貨幣資金—外(wai)埠存款100000

貸(dai)：銀行存款100000

8月(yue)20日，采購員(yuan)上(shang)交從采購專戶(hu)付款(kuan)購入(ru)材料的有關(guan)憑(ping)證，增值稅(shui)(shui)專用發票(piao)上(shang)的原材料價款(kuan)為(wei)80000元，增值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)額為(wei)13600元，有關(guan)會計分錄(lu)如下(xia)：

借：原材料80000

應(ying)交稅費—應(ying)交增值稅(進項稅額(e))13600

其他(ta)貨幣資金(jin)和應收(shou)賬款的區別：

1.其他(ta)貨幣(bi)資金

其(qi)他(ta)貨幣(bi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)是指企業(ye)除庫(ku)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)現金(jin)(jin)、銀(yin)(yin)行(xing)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)以外(wai)的(de)其(qi)他(ta)各種貨幣(bi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)，主(zhu)要(yao)包括銀(yin)(yin)行(xing)匯票存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)、銀(yin)(yin)行(xing)本票存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)、信用(yong)卡存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)、信用(yong)證保證金(jin)(jin)存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)、外(wai)埠存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)款(kuan)和存(cun)(cun)(cun)(cun)(cun)出(chu)投資(zi)(zi)款(kuan)等。

其他貨幣資金的存(cun)(cun)放地點(dian)分散、用(yong)途多樣，存(cun)(cun)放、使用(yong)的手續(xu)制度(du)要求(qiu)各有不同，各部(bu)門應相互配合，會(hui)計部(bu)門應加強相應的明細核算和監督管理，避免不合理延(yan)期，防止債權債務(wu)糾紛(fen)發生而(er)給企業造成損(sun)失等不利影響。

其他貨幣(bi)資金的賬(zhang)務處理：

企業應(ying)當設(she)置“其他貨(huo)幣(bi)資金(jin)”科目，并(bing)應(ying)當按照其他貨(huo)幣(bi)資金(jin)的種(zhong)類設(she)置明細科目進行核(he)算。

（1）取得時

其他貨幣(bi)資金和交易性金融資產的(de)區別：

1.概念不同

其(qi)他貨幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)是(shi)指(zhi)企業除庫(ku)存(cun)(cun)(cun)現金(jin)、銀(yin)行存(cun)(cun)(cun)款以外(wai)的其(qi)他各(ge)種貨幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)，主要包(bao)括(kuo)銀(yin)行匯票存(cun)(cun)(cun)款、銀(yin)行本票存(cun)(cun)(cun)款、信用(yong)卡存(cun)(cun)(cun)款、信用(yong)證保證金(jin)存(cun)(cun)(cun)款、外(wai)埠存(cun)(cun)(cun)款和存(cun)(cun)(cun)出投(tou)資(zi)(zi)款等(deng)。

交易性金融資產，是以公允價(jia)值計量且(qie)其變動計入當期損益的(de)金融資產。

交易性(xing)金(jin)融(rong)資產是企(qi)(qi)業(ye)為(wei)了近期(qi)內出售而持有的(de)(de)(de)金(jin)融(rong)資產，如(ru)企(qi)(qi)業(ye)以賺(zhuan)取(qu)差價(jia)為(wei)目的(de)(de)(de)從(cong)二級市(shi)場購(gou)入的(de)(de)(de)股票、債券(quan)、基金(jin)等；或者在初始(shi)確認時屬(shu)于集中管(guan)理的(de)(de)(de)可辨認金(jin)融(rong)工(gong)具組合的(de)(de)(de)一部分(fen)，且有客觀證據表明近期(qi)實際存在短期(qi)獲(huo)利模式的(de)(de)(de)金(jin)融(rong)資產等。

2.設置科(ke)目不同

其他(ta)貨幣(bi)資(zi)金(jin)為(wei)了反(fan)映和監督其他(ta)貨幣(bi)資(zi)金(jin)的收支和結(jie)存情況(kuang)，企業(ye)應當設置“其他(ta)貨幣(bi)資(zi)金(jin)”科目。

其他貨幣資金和應(ying)收票據區別：

1.概念不同

其他貨(huo)幣(bi)資金(jin)是指(zhi)企業(ye)除(chu)庫(ku)存現金(jin)、銀(yin)行存款以外的其他各種(zhong)貨(huo)幣(bi)資金(jin)，主要包(bao)括銀(yin)行匯(hui)票存款、銀(yin)行本(ben)票存款、信(xin)用卡(ka)存款、信(xin)用證(zheng)保證(zheng)金(jin)存款、外埠(bu)存款和存出投(tou)資款等。

應收(shou)票據是指企業(ye)因(yin)銷售(shou)商品(pin)、提供服(fu)務等(deng)而收(shou)到的商業(ye)匯票。

2.設(she)置科(ke)目不同

其他貨(huo)幣(bi)資金為(wei)了反映和監(jian)督其他貨(huo)幣(bi)資金的收(shou)支和結存情況(kuang)，企(qi)業應當設(she)置“其他貨(huo)幣(bi)資金”科目。

應(ying)收票據(ju)為了反映和監督應(ying)收票據(ju)取得(de)、票款收回等(deng)情(qing)況，企業應(ying)當(dang)設(she)置“應(ying)收票據(ju)”科目(mu)。

貨(huo)幣(bi)資(zi)金是指企(qi)業生產(chan)(chan)經營過程中處于(yu)貨(huo)幣(bi)形態的(de)資(zi)產(chan)(chan)，屬于(yu)企(qi)業的(de)一(yi)種金融資(zi)產(chan)(chan)。

貨(huo)幣(bi)資金(jin)包(bao)含庫存現金(jin)、銀(yin)行存款(kuan)和其他貨(huo)幣(bi)資金(jin)。

庫存(cun)現(xian)金(jin)是指存(cun)放于企業(ye)(ye)財會部門、由出(chu)納人員經管(guan)的貨幣。庫存(cun)現(xian)金(jin)是企業(ye)(ye)流動(dong)性(xing)最強(qiang)的資產，企業(ye)(ye)應當嚴(yan)格(ge)遵守國(guo)家有關(guan)現(xian)金(jin)管(guan)理(li)制度，正(zheng)確進行現(xian)金(jin)收支的核算，監(jian)督現(xian)金(jin)使用的合(he)法性(xing)與合(he)理(li)性(xing)。

銀行存(cun)款(kuan)(kuan)是企(qi)(qi)業除現金之外(wai)流動(dong)性最強的資產，企(qi)(qi)業應(ying)當根據日常經營(ying)業務和(he)管(guan)理(li)活動(dong)的需要合(he)理(li)確定銀行存(cun)款(kuan)(kuan)規模;加強銀行存(cun)款(kuan)(kuan)管(guan)理(li)，有利于加速企(qi)(qi)業資金周(zhou)轉(zhuan)，提高(gao)企(qi)(qi)業資金效(xiao)益。

其他(ta)貨幣資金是指企業除庫(ku)存(cun)(cun)(cun)現金、銀(yin)(yin)行(xing)存(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)以外(wai)的其他(ta)各(ge)種貨幣資金，主要包括銀(yin)(yin)行(xing)匯票存(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)、銀(yin)(yin)行(xing)本票存(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)、信用卡存(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)、信用證保證金存(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)、外(wai)埠存(cun)(cun)(cun)款(kuan)(kuan)和存(cun)(cun)(cun)出(chu)投資款(kuan)(kuan)等。

相關(guan)知識點(dian)，可以點(dian)擊查(cha)看：

會計報表(biao)包括哪(na)幾個表(biao)

資金結存(cun)明(ming)細科目包(bao)括零余額賬戶用款額度(du)、貨幣資金、財(cai)政應返還額度(du)等。其中零余額賬戶用款額度(du)年末余額為零。

資金(jin)結存是用來核(he)算納入(ru)部門預算管理的(de)資金(jin)的(de)流(liu)入(ru)、流(liu)出、調整和滾存的(de)情況。

資金結(jie)(jie)存=財(cai)(cai)(cai)政(zheng)撥(bo)款(kuan)結(jie)(jie)轉(zhuan)+財(cai)(cai)(cai)政(zheng)撥(bo)款(kuan)結(jie)(jie)余(yu)+非財(cai)(cai)(cai)政(zheng)撥(bo)款(kuan)結(jie)(jie)轉(zhuan)+非財(cai)(cai)(cai)政(zheng)撥(bo)款(kuan)結(jie)(jie)余(yu)+專用結(jie)(jie)余(yu)

當(dang)期(qi)的(de)資金結存數額增(zeng)減(jian)=當(dang)期(qi)預(yu)算收入(ru)-當(dang)期(qi)預(yu)算支(zhi)出

零余額賬戶(hu)用(yong)款額度(du)

1、國(guo)(guo)(guo)庫(ku)集中(zhong)支付(fu)制度(du)及(ji)程序(xu)。國(guo)(guo)(guo)庫(ku)集中(zhong)收付(fu)，是指(zhi)以國(guo)(guo)(guo)庫(ku)單(dan)一賬(zhang)戶體系為基(ji)礎，將(jiang)所有財政性資金都納入國(guo)(guo)(guo)庫(ku)單(dan)一賬(zhang)戶體系管(guan)理(li)，收入直(zhi)接繳(jiao)入國(guo)(guo)(guo)庫(ku)和(he)財政專戶，支出通過(guo)國(guo)(guo)(guo)庫(ku)單(dan)一賬(zhang)戶體系支付(fu)到商品和(he)勞(lao)務(wu)供應者或用(yong)款單(dan)位的一項國(guo)(guo)(guo)庫(ku)管(guan)理(li)制度(du)。

實行國庫集中支(zhi)(zhi)付(fu)的事業單(dan)位，財(cai)政(zheng)(zheng)資金的支(zhi)(zhi)付(fu)方式(shi)包(bao)括財(cai)政(zheng)(zheng)直接支(zhi)(zhi)付(fu)和財(cai)政(zheng)(zheng)授權(quan)支(zhi)(zhi)付(fu)。

商業(ye)匯(hui)票(piao)不屬(shu)(shu)于其(qi)他貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)。其(qi)他貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)是指企業(ye)除現金(jin)、銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)存(cun)款(kuan)(kuan)以外(wai)的其(qi)他各(ge)種(zhong)貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)。包括外(wai)埠存(cun)款(kuan)(kuan)、銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)匯(hui)票(piao)存(cun)款(kuan)(kuan)、銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)本(ben)票(piao)存(cun)款(kuan)(kuan)、信(xin)用(yong)(yong)卡存(cun)款(kuan)(kuan)、信(xin)用(yong)(yong)證保證金(jin)存(cun)款(kuan)(kuan)以及存(cun)出(chu)投資(zi)款(kuan)(kuan)等(deng)。商業(ye)承(cheng)兌匯(hui)票(piao)沒在銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)存(cun)款(kuan)(kuan)，只是企業(ye)與客(ke)戶約定在將來某一天付款(kuan)(kuan)的一種(zhong)契(qi)約，不屬(shu)(shu)于其(qi)他貨(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)核(he)算內(nei)容。