稅費增值稅附加稅怎么算
精選回答
東奧稅務師
2025-11-13 09:01:10
增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)附(fu)加(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)通常包括城市維護建(jian)設(she)稅(shui)(shui)(shui)(shui)、教(jiao)育(yu)費附(fu)加(jia)和地方教(jiao)育(yu)附(fu)加(jia)，是以增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)為計(ji)稅(shui)(shui)(shui)(shui)依據(ju)，隨增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)一同計(ji)算繳納的稅(shui)(shui)(shui)(shui)種(zhong)。
增值稅的計算：
一般納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)：應(ying)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)等于(yu)當(dang)期銷(xiao)(xiao)項稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)減(jian)去(qu)當(dang)期進項稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)。銷(xiao)(xiao)項稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)是指(zhi)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)銷(xiao)(xiao)售(shou)貨(huo)物或者(zhe)提供應(ying)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)勞務(wu)，按(an)照銷(xiao)(xiao)售(shou)額(e)(e)(e)和規定的稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)計算并向(xiang)購買方(fang)收取(qu)的增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)，計算公式為銷(xiao)(xiao)項稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)=銷(xiao)(xiao)售(shou)額(e)(e)(e)×稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)。銷(xiao)(xiao)售(shou)額(e)(e)(e)為納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)發生應(ying)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)銷(xiao)(xiao)售(shou)行為收取(qu)的全部價款和價外費用，但不包括收取(qu)的銷(xiao)(xiao)項稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)。進項稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)則是指(zhi)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)購進貨(huo)物、勞務(wu)、服務(wu)、無形資(zi)產、不動產支付或者(zhe)負擔的增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)(e)(e)。
小規模納(na)稅(shui)(shui)人：應納(na)稅(shui)(shui)額=銷售(shou)額×征收率(lv)(lv)，這(zhe)里(li)的銷售(shou)額同(tong)樣是不含稅(shui)(shui)銷售(shou)額。目前小規模納(na)稅(shui)(shui)人征收率(lv)(lv)一般(ban)為3%，在(zai)2024年相關政(zheng)策下，部分業務仍可按1%優惠征收。
附加稅的計算：
城(cheng)市(shi)維護建(jian)設(she)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)：以(yi)增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)為計稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)依據，根(gen)據納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人所(suo)在地不(bu)同，稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率分(fen)為7%(市(shi)區)、5%(縣城(cheng)、鎮)和(he)1%(不(bu)在市(shi)區、縣城(cheng)或鎮的)。計算公式為：城(cheng)市(shi)維護建(jian)設(she)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)=增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)×對應稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率。例如，某企業當期增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額為10萬(wan)元，在市(shi)區，其城(cheng)市(shi)維護建(jian)設(she)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)=10×7%=0.7萬(wan)元。
教(jiao)育費(fei)(fei)(fei)附(fu)加(jia)：以增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)為(wei)計(ji)(ji)稅(shui)依據(ju)，稅(shui)率3%。計(ji)(ji)算公式為(wei)：教(jiao)育費(fei)(fei)(fei)附(fu)加(jia)=增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)×3%。若增(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)為(wei)10萬(wan)(wan)元，教(jiao)育費(fei)(fei)(fei)附(fu)加(jia)=10×3%=0.3萬(wan)(wan)元。
地(di)方(fang)教育附加：以增(zeng)值(zhi)稅為(wei)計稅依據(ju)，稅率2%。計算(suan)公(gong)式為(wei)：地(di)方(fang)教育附加=增(zeng)值(zhi)稅×2%。若增(zeng)值(zhi)稅10萬(wan)元(yuan)，地(di)方(fang)教育附加=10×2%=0.2萬(wan)元(yuan)。
附加稅優惠政策：
小微企(qi)業月銷售額≤10萬，附加(jia)稅(shui)全免；其他企(qi)業“六(liu)稅(shui)兩(liang)費”減半(ban)征收(2025年繼(ji)續執行)。
相關知識點(dian)推薦，可以點(dian)擊查看：
更多知識(shi)點講(jiang)解和(he)考試(shi)重難(nan)點的(de)分(fen)析解讀，可以關注東奧(ao)會計在線稅(shui)務師稅法二欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
耕(geng)地占用稅
2025《稅(shui)法二(er)》基(ji)礎(chu)細講班
彭婷(ting)
免(mian)費
已有2500人學(xue)習 -
稅(shui)務師
契稅概述、征稅范圍、納稅人(ren)和稅率(lv)
2025《稅法二》基(ji)礎細講班(ban)
彭婷(ting)
免(mian)費
已有2500人學習 -
稅(shui)務(wu)師
個人所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)財產轉讓所(suo)(suo)得的(de)計稅(shui)(shui)方法
2025《稅法(fa)二》基礎細講班(ban)
彭婷
免費
已有2500人(ren)學習
津公網安備755號