2025年稅務師練習題每日一練匯總8.15

來源：東(dong)奧會計在線責(ze)編：姜(jiang)喆2025-08-15 09:21:59

報名指導

資料(liao)下載

課程(cheng)領劵

專享福利

在稅務師考試備(bei)考中，實(shi)(shi)踐(jian)是檢驗和(he)提升學(xue)習成果(guo)的(de)(de)有效方法。通過實(shi)(shi)踐(jian)，我(wo)們可以不斷(duan)挑戰自己，發(fa)現問題(ti)，解決(jue)問題(ti)，從而在(zai)學(xue)習的(de)(de)道路上不斷(duan)進步。

相關閱讀：2025年8月份稅務師每日一練匯總

2025年稅務師練習題每日一練匯總8.15

【單項選擇題】

某企業按年利率5.8%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留15%的補償性余額，則這項借款的實際利率約為（　　）。

A．5.8%

B．6.4%

C．6.8%

D．7.3%

分割線

【正確答案】C

【答案解析】實際利率=5.8%/（1-15%）=6.8%。

【單項選擇題】

某企業2023年5月1日向銀行借款500萬元，專門用于建造某辦公樓，當日開工建設，并且滿足資本化條件。該借款期限為3年，年利率為6%，假設該辦公樓于2024年11月30日交付使用（達到預定可使用狀態）。下列表述錯誤的是（　　）。

A．2023年應支付利息支出20萬元

B．2024年可以直接稅前扣除的利息支出為2.5萬元

C．2024年全年利息均不得在稅前直接扣除

D．2023年的利息支出均不得直接在稅前扣除

分割線

【正確答案】C

【答案解析】選(xuan)項AD：2023年(nian)應(ying)付利(li)息=500×6%÷12×8=20（萬(wan)元(yuan)），均應(ying)予(yu)以(yi)資本化，不可以(yi)在稅(shui)前(qian)直(zhi)接(jie)扣除(chu)(chu)。選(xuan)項BC：2024年(nian)12月(yue)的利(li)息費用(yong)可以(yi)在稅(shui)前(qian)直(zhi)接(jie)扣除(chu)(chu)，即2024年(nian)可以(yi)直(zhi)接(jie)稅(shui)前(qian)扣除(chu)(chu)的利(li)息支出=500×6%÷12=2.5（萬(wan)元(yuan)）；1—11月(yue)的利(li)息費用(yong)應(ying)予(yu)以(yi)資本化，不可以(yi)在稅(shui)前(qian)直(zhi)接(jie)扣除(chu)(chu)。

【單項選擇題】

根據《民法典》的規定，下列行為中，屬于無效民事法律行為的是（　　）。

A．14周歲的汪某將自己的手表贈送給了同學小花

B．段某為避免房屋被強制執行而與好友商定假意簽訂的房屋買賣合同

C．陳某誤把超市的護發素當成洗發水購買回家

D．趙某受李某脅迫與其簽訂房屋買賣合同

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiang)A：限制民(min)事行(xing)為(wei)能(neng)力(li)(li)人(ren)獨立實(shi)施(shi)的(de)、非(fei)純獲(huo)利益(yi)、非(fei)與其年齡、智力(li)(li)、精神健康狀況(kuang)相(xiang)適應的(de)民(min)事法(fa)律行(xing)為(wei)，效(xiao)力(li)(li)待定。（2）選項(xiang)B：屬(shu)(shu)于(yu)(yu)行(xing)為(wei)人(ren)與相(xiang)對人(ren)以虛(xu)假的(de)意(yi)思表示實(shi)施(shi)的(de)民(min)事法(fa)律行(xing)為(wei)，無(wu)效(xiao)。（3）選項(xiang)C：屬(shu)(shu)于(yu)(yu)基于(yu)(yu)重大誤(wu)解實(shi)施(shi)的(de)民(min)事法(fa)律行(xing)為(wei)，可撤(che)(che)銷。（4）選項(xiang)D：屬(shu)(shu)于(yu)(yu)一方(fang)或者第三人(ren)以脅迫手段，使對方(fang)在違背真實(shi)意(yi)思的(de)情況(kuang)下(xia)實(shi)施(shi)的(de)民(min)事法(fa)律行(xing)為(wei)，可撤(che)(che)銷。綜(zong)上所(suo)述，本題選B。

【多項選擇題】

（非標準題型）個人取得的下列收入中，免征或暫免征收個人所得稅的有（　　）。

A．大學生取得市政府發放的創業補助金

B．個人投資者轉讓創新企業CDR取得的差價所得

C．個人轉讓美國上市公司股票所得

D．個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費

E．個人取得2020年貴州政府債券利息收入

F．彩票中獎金額50000元

G．法律援助人員按規定獲得的法律援助補貼

【正確答案】B,D,E,G

【答案解析】選項ACF，照章(zhang)征稅。

【單項選擇題】

位于某鎮的甲首飾店為增值稅小規模納稅人（按月納稅），2024年5月采取以舊換新方式銷售銀手鐲，新銀手鐲零售價合計125000元，回收的舊銀手鐲作價合計10000元，共取得差價款115000元。已知金銀首飾消費稅稅率為5%。甲首飾店當月應繳納城市維護建設稅（　　）元。

A．170.79

B．341.58

C．485.44

D．371.29

分割線

【答案解析】A

【答案解析】采取(qu)以舊換新方式銷售金銀首飾，應(ying)(ying)按照實際收(shou)(shou)(shou)取(qu)的不含增值(zhi)稅(shui)的全(quan)部價款計算繳(jiao)(jiao)納(na)增值(zhi)稅(shui)和消費(fei)稅(shui)。自2023年(nian)1月(yue)1日(ri)至(zhi)2027年(nian)12月(yue)31日(ri)，增值(zhi)稅(shui)小規模(mo)納(na)稅(shui)人適用(yong)3%征(zheng)收(shou)(shou)(shou)率的應(ying)(ying)稅(shui)銷售收(shou)(shou)(shou)入(ru)，減按1%征(zheng)收(shou)(shou)(shou)率征(zheng)收(shou)(shou)(shou)增值(zhi)稅(shui)；減半征(zheng)收(shou)(shou)(shou)城市(shi)維護(hu)建設稅(shui)。甲(jia)首飾店上述業務應(ying)(ying)繳(jiao)(jiao)納(na)增值(zhi)稅(shui)=115000÷（1+1%）×1%=1138.61（元(yuan)）；應(ying)(ying)繳(jiao)(jiao)納(na)消費(fei)稅(shui)=115000÷（1+1%）×5%=5693.07（元(yuan)）；應(ying)(ying)繳(jiao)(jiao)納(na)城市(shi)維護(hu)建設稅(shui)=（1138.61+5693.07）×5%×50%=170.79（元(yuan)）。

堅持練習，持續積累，才能收獲甚多。東奧(ao)會計在(zai)線希望每一位考(kao)生都能在(zai)考(kao)試(shi)中取得(de)優異成績(ji)，順利通過稅務師考試！