固定資產清理賬務處理增值稅
精選回答
東奧中級會計職稱
2025-10-11 08:49:12
固定資產(chan)清理(li)賬(zhang)務處理(li)增值稅
1.轉入清理階段
將固定(ding)(ding)資產(chan)賬面價(jia)值轉(zhuan)入“固定(ding)(ding)資產(chan)清理”科目：
借：固定資產(chan)清理（凈值）
累計折(zhe)舊(jiu)（已計提折(zhe)舊(jiu)）
固定資產(chan)減(jian)值準備（如有）
貸(dai)：固定資產（原(yuan)值）
2.清理(li)費(fei)用與(yu)稅費(fei)處理(li)
①支付(fu)清理費用（如拆卸費、運輸費）：
借：固定資產清理
應交稅(shui)費—應交增值稅(shui)（進項稅(shui)額）（如取得專票）
貸：銀(yin)行存款
②若涉及(ji)不得(de)抵(di)扣的進項(xiang)稅額(e)（如用于免稅項(xiang)目(mu)），需(xu)轉出：
借：固定資產(chan)清理
貸：應(ying)交稅(shui)費—應(ying)交增值(zhi)稅(shui)（進項稅(shui)額轉出(chu)）
3.收(shou)入與(yu)銷項稅(shui)額確認
①收到出售價款或殘(can)料收入：
借：銀行存(cun)款/原材料(liao)
貸：固定資(zi)產清理
應交(jiao)稅(shui)費(fei)—應交(jiao)增值稅(shui)（銷項(xiang)稅(shui)額）
注(zhu)：銷項稅額根據(ju)資產(chan)類型和稅率計算(suan)（詳見第二部分）。
②保險(xian)賠(pei)償或責任賠(pei)償
確認賠償款：
借：其他應(ying)收(shou)款
貸(dai)：固定資(zi)產清理
4.清理凈損益結轉
①凈收益：
正(zheng)常報廢(fei)/自然災(zai)害：轉(zhuan)入(ru)“營業外收入(ru)”
出(chu)售/轉讓：轉入“資產處置損益”
借：固定資產清理
; 貸(dai)：營業外收入/資(zi)產處置(zhi)損益
②凈損失：
正常(chang)報廢：轉入“營業外支出(chu)”
出售/轉讓：轉入“資產處置(zhi)損益”
借：營(ying)業外(wai)支出/資(zi)產處(chu)置(zhi)損益(yi)
貸(dai)：固(gu)定資產清理
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