年凈現金流量計算公式
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東奧中級會計職稱
2025-10-30 14:48:30
年凈(jing)現(xian)金流量計(ji)算(suan)公式(shi)
1.投資期現(xian)金凈流(liu)量=-原(yuan)始投資額
原始投資(zi)額包(bao)括長(chang)期資(zi)產投資(zi)、墊支營運資(zi)金
墊(dian)支營運資金(jin)=增(zeng)加的流動資產(chan)-增(zeng)加的經營性流動負債(zhai)
2.營(ying)業(ye)期現(xian)金凈流量
=營業(ye)收入-付現(xian)成本(ben)-所得稅
=稅(shui)后營業(ye)利潤+非付(fu)現成(cheng)本
=收(shou)入×(1-所(suo)得稅稅率)-付現成(cheng)本×(1-所(suo)得稅稅率)+非付現成(cheng)本×所(suo)得稅稅率
3.終(zhong)結(jie)期現金(jin)凈(jing)流量，包括回(hui)收固定資(zi)(zi)產(chan)變價(jia)凈(jing)收入、回(hui)收墊支營運資(zi)(zi)金(jin)、固定資(zi)(zi)產(chan)變現凈(jing)損(sun)益(yi)對現金(jin)凈(jing)流量的影響
現金凈流量(liang)的計(ji)算公式
現金凈流(liu)量=營(ying)業收入(ru)一付現成(cheng)本(ben)一所得稅或每年(nian)凈現金流(liu)量(NCF)=凈利十折舊或每年(nian)凈現金流(liu)量(NCF)=營(ying)業收入(ru)*(1-所得稅率)-付現成(cheng)本(ben)*(1-所得稅率)+折舊*所得稅率。
現金凈流量：
現(xian)金(jin)(jin)(jin)凈(jing)(jing)(jing)(jing)流(liu)(liu)量(liang)是(shi)現(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)(liu)量(liang)表(biao)中的(de)一個指標，是(shi)指一定(ding)時(shi)期(qi)內，現(xian)金(jin)(jin)(jin)及(ji)(ji)現(xian)金(jin)(jin)(jin)等價物的(de)流(liu)(liu)入(收入)減去流(liu)(liu)出(chu)(chu)(支出(chu)(chu))的(de)余額(凈(jing)(jing)(jing)(jing)收入或凈(jing)(jing)(jing)(jing)支出(chu)(chu))，反映了企業本期(qi)內凈(jing)(jing)(jing)(jing)增加或凈(jing)(jing)(jing)(jing)減少的(de)現(xian)金(jin)(jin)(jin)及(ji)(ji)現(xian)金(jin)(jin)(jin)等價物數額。按照企業生產經營活(huo)動的(de)不同(tong)類型，現(xian)金(jin)(jin)(jin)凈(jing)(jing)(jing)(jing)流(liu)(liu)量(liang)可以(yi)分為經營活(huo)動現(xian)金(jin)(jin)(jin)凈(jing)(jing)(jing)(jing)流(liu)(liu)量(liang)、投資活(huo)動現(xian)金(jin)(jin)(jin)凈(jing)(jing)(jing)(jing)流(liu)(liu)量(liang)、籌資活(huo)動現(xian)金(jin)(jin)(jin)凈(jing)(jing)(jing)(jing)流(liu)(liu)量(liang)。
注意：
1.凈現金(jin)流(liu)量是同(tong)一(yi)時點(如1999年末)現金(jin)流(liu)入量與現金(jin)流(liu)出量之差。
2.凈現(xian)金(jin)流(liu)(liu)量(liang)(liang)按投資(zi)項(xiang)目劃(hua)分為三類：完整工業投資(zi)項(xiang)目的凈現(xian)金(jin)流(liu)(liu)量(liang)(liang)、單純固定(ding)資(zi)產項(xiang)目的凈現(xian)金(jin)流(liu)(liu)量(liang)(liang)和更新改造項(xiang)目的凈現(xian)金(jin)流(liu)(liu)量(liang)(liang)。
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