26年注會《稅法》預習開啟！章節重點+備考要點速覽
3科
日均>3h
| 會計 | 審計 | 稅法 | 經濟法 | 財管 | 戰略 |
25年注會考(kao)(kao)試(shi)已結束，從(cong)考(kao)(kao)生反(fan)饋(kui)的考(kao)(kao)題情(qing)況來看，此次考(kao)(kao)試(shi)考(kao)(kao)題覆蓋教材全部章節(jie)。盡管考(kao)(kao)題中(zhong)(zhong)出(chu)現了復習(xi)較少觸及的“低頻”考(kao)(kao)點(dian)(dian)，但整體仍呈(cheng)現“重(zhong)者恒重(zhong)”的特點(dian)(dian)。這(zhe)一(yi)特點(dian)(dian)也指明了新考(kao)(kao)季的備考(kao)(kao)方(fang)向，考(kao)(kao)生既(ji)要全面復習(xi)教材考(kao)(kao)點(dian)(dian)，又得集中(zhong)(zhong)精力攻克重(zhong)點(dian)(dian)章節(jie)。下文梳理(li)了稅(shui)法各章的重(zhong)要性，助力考(kao)(kao)生把(ba)握預習(xi)重(zhong)點(dian)(dian)，一(yi)起來看！
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注會(hui)《稅(shui)法(fa)》教材幾乎把中國全部的稅(shui)收法(fa)律制(zhi)度(du)都囊括在內，包含18個實體(ti)稅(shui)種(zhong)，每年的教材都會(hui)發生(sheng)(sheng)或多或少的變動，知識點多且(qie)碎，會(hui)涉及到少量計(ji)算，與《會(hui)計(ji)》關聯度(du)高，學(xue)習難度(du)不大(da)，但(dan)知識點的記憶容易發生(sheng)(sheng)混淆，考(kao)生(sheng)(sheng)備考(kao)需(xu)要掌(zhang)握 一定的方法(fa)。
考試難度 | 考試時長 | 章節數量 | 考試形式 | 合格分數 |
★★★ | 120分鐘 | 14章 | 機考 | 60分 |
| 題型 | 題量 | 分值 | ||
| 客觀題 | 單項選擇題 | 26 | 26分 | 50分 |
| 多項選擇題 | 16 | 24分 | ||
| 主觀題 | 計算問答題 | 4 | 20分 | 50分 |
| 綜合題 | 2 | 30分 | ||
| 英文附加題 | —— | 5分 | 5分 | |
章名 | 重要程度 | 各章的主要考點 |
第一章 稅法總論 | ★ | 稅法(fa)的基本原(yuan)則(ze)和適(shi)用原(yuan)則(ze) 稅法要素 稅收立法的程序 稅收征收管理范(fan)圍(wei)劃分 稅收收入的劃分 發展涉稅(shui)(shui)專業服務、促進稅(shui)(shui)法遵從(cong) |
第二章 增值稅法 | ★★★ | 增值稅的征稅范圍 稅率與征收率的適用 一般納稅人(ren)選擇(ze)適用(yong)簡易計稅的情(qing)形(xing) 扣繳計稅方法 增值稅銷項稅額的計(ji)算 增(zeng)值稅進項稅額的(de)確認和計算(suan) 一般計稅方法的應納稅額計算 簡易(yi)征稅方法的應納稅額(e)計算 特(te)定應稅行為的增值稅計征方法 進(jin)口(kou)貨物應納稅(shui)額的計算 稅收優惠 納稅義務發生時間 |
第三章 消費稅法 | ★★★ | 消費稅的15個稅目 消(xiao)費稅(shui)計稅(shui)依(yi)據的特殊規(gui)定 消費稅(shui)的(de)3個計稅(shui)方法及應(ying)納稅(shui)額計算 已納消費稅的扣除 消費稅出(chu)口退稅的計算 消費稅的征稅環節 消費稅納稅地點 |
第四章 企業所得稅法 | ★★★ | 企業所得稅的稅率 收(shou)入總額、不征稅收(shou)入以及免稅收(shou)入 扣除項目 長期待攤費用的處理 企業重組的稅務處理 稅收優惠 應納稅額的計算 源泉扣繳 |
第五章 個人所得稅法 | ★★★ | 個人所得稅的征稅范圍 綜合所得 專項附加扣除 稅收優惠 應納稅額的計算 應(ying)納稅(shui)額(e)計算的特殊(shu)問題 居民個人(ren)和非居民個人(ren)的(de)區別 征收管理 |
第六章 城(cheng)市維護建設稅法和煙葉稅法 | ★★ | 城(cheng)建稅及附加的計(ji)稅（征）依(yi)據和應(ying)納(na)稅（數）額的計(ji)算 城建稅及附加的減(jian)免政策和征收(shou)管理(li) 煙葉稅應納稅額的計算與征收管(guan)理(li) |
第七章 關稅法和船舶噸稅法 | ★★ | 關稅稅率 關稅完稅價格 關稅應納稅額的計算 跨境電子(zi)商務(wu)零售進口稅收政策(ce) 關稅的稅收優惠 關稅的強制執行 船舶噸稅的稅收優惠 |
第八章 資(zi)源稅法和環境保(bao)護稅法 | ★★ | 資源稅的稅目與稅率 資源稅應納稅額的計算(suan) 資源稅(shui)的減稅(shui)、免稅(shui)項目 環境保護稅的納(na)稅人和稅目 環境保護(hu)稅的稅收優惠 |
第九章 城鎮土地(di)使用稅法(fa)和耕地(di)占用稅法(fa) | ★★ | 城鎮(zhen)土地使用稅的稅率(lv)、計稅依據和應納稅額的計算 城鎮土地(di)使用稅的(de)稅收優(you)惠 城鎮土地使用稅的征收管理(li) 耕地占用稅的(de)稅收(shou)優惠和征收(shou)管理 |
第十章 房產(chan)稅法、契稅法和(he)土地(di)增值(zhi)稅法 | 房產稅契稅 ★★ 土地增值稅 ★★★ | 房產稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)、計(ji)(ji)稅(shui)(shui)(shui)依據和應納稅(shui)(shui)(shui)額(e)的計(ji)(ji)算(suan) 房產(chan)稅(shui)的納稅(shui)義務發生時間 契稅的征稅范圍 契稅的(de)稅率、計稅依據和應納(na)稅額的(de)計算 契稅的稅收優惠 土地增值稅扣除項目的確定 土地增值稅應(ying)納稅額的計算 房地產開發企(qi)業(ye)土地增值稅清算 |
第十一章 車(che)輛(liang)購(gou)置稅法(fa)、車(che)船稅法(fa)和印花稅法(fa) | ★★ | 車輛購置稅的計(ji)稅依(yi)據 車輛購(gou)置稅應納稅額的計(ji)算 車船稅應納稅額的(de)計(ji)算與代繳納 車船稅的稅收優惠 印花稅的稅目 印花稅應納稅額的計(ji)算 |
第十二章 國際(ji)稅收(shou)稅務管理實(shi)務 | ★★ | 中國(guo)境內機(ji)構(gou)和個(ge)人對外付匯的稅收管理(li) 境外所得稅收管理 稅基侵蝕和利潤轉移項目 一般反避稅 特別納稅調整 |
第十三章 稅收征收管理法 | ★ | 《稅收(shou)征收(shou)管(guan)理(li)法》的(de)適用范圍 稅務登記管理 納稅申報管理 稅款征收制度 納稅擔保 納稅信用管理 |
第十四章 稅務行政法制 | ★ | 稅務行政處(chu)罰的設定、種(zhong)類和主體 稅務行政復議范圍(wei)、管轄、申請 稅務行政訴(su)訟的原則、起訴(su)和受理 |
1、理解為基，讓“碎法”成體系
注冊會計(ji)師《稅法(fa)》知識點(dian)繁(fan)雜瑣碎，被(bei)考(kao)生戲(xi)稱(cheng)為“碎法(fa)”。這(zhe)門科目(mu)強調(diao)理(li)解性記(ji)憶，單純(chun)死(si)記(ji)硬背難以奏效(xiao)。考(kao)生需(xu)養(yang)成理(li)解性記(ji)憶的(de)思(si)維模式，按部就班地學習，力求透徹領悟。此外(wai)，還需(xu)錘煉耐心與細(xi)心，畢竟稅法(fa)考(kao)試細(xi)節繁(fan)雜、陷阱眾(zhong)多，粗枝大(da)葉、淺嘗輒止的(de)考(kao)生極易掉(diao)進題目(mu)陷阱，影響考(kao)試通關。
2、按部就班，持之以恒
注冊會計(ji)師(shi)《稅法(fa)》考試(shi)通(tong)過率較低(di)，決定(ding)了其(qi)考查的廣度(du)、深度(du)與靈(ling)活(huo)度(du)。沒(mei)有扎(zha)實基(ji)礎而臨(lin)時抱佛腳，很(hen)難順(shun)利通(tong)過考試(shi)。近年(nian)來(lai)，《稅法(fa)》科目命題對(dui)知(zhi)識點的把(ba)控(kong)愈(yu)發(fa)精(jing)細(xi)，這就(jiu)要求考生復習(xi)時摒棄“粗放式”學習(xi)，注重(zhong)政策細(xi)節(jie)、內涵與規律的把(ba)握(wo)。穩(wen)扎(zha)穩(wen)打十分必要。
3、立足自身，善于總結
備考(kao)注會的考(kao)生個人(ren)情(qing)況千差(cha)萬別，別人(ren)覺得容易(yi)的內容，你(ni)可能(neng)覺得困難；別人(ren)難以理解的知識，你(ni)可能(neng)輕松掌握。所以，適合(he)(he)他人(ren)的學習方法未必適合(he)(he)你(ni)。考(kao)生要先準確評估自身基礎、能(neng)力與(yu)目(mu)標(biao)，在備考(kao)過程中不斷調整優化，勤于總結，定能(neng)找到契(qi)合(he)(he)自己的學習方法！
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26年注冊會計師考試的預習備考已經開(kai)始！“理解性記憶+重(zhong)復性記憶”是(shi)稅法(fa)學習的基本技(ji)巧，考生要從各個稅種的特(te)點出(chu)發理解把握稅收政策及計算，努力做到(dao)“知(zhi)其(qi)意、明其(qi)理”，才能靈活的應對考試中遇到(dao)的各類問題！
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