非居民(min)和非居民(min)金融賬戶的區別：

非(fei)居(ju)民是(shi)指中國稅收居(ju)民以外的個(ge)人和(he)企業(ye)(包(bao)括其他(ta)組(zu)織)，但不包(bao)括政府機(ji)構(gou)、國際(ji)組(zu)織、中央銀行(xing)、金融機(ji)構(gou)或者在(zai)證券市(shi)(shi)場上(shang)市(shi)(shi)交(jiao)易的公司(si)及其關聯機(ji)構(gou)。

非(fei)(fei)居(ju)(ju)民(min)(min)金融(rong)賬(zhang)戶是指在我國境內的(de)金融(rong)機構開立或(huo)者保(bao)有的(de)、由(you)非(fei)(fei)居(ju)(ju)民(min)(min)或(huo)者由(you)非(fei)(fei)居(ju)(ju)民(min)(min)控(kong)制人的(de)消極非(fei)(fei)金融(rong)機構持(chi)有的(de)金融(rong)賬(zhang)戶。金融(rong)機構應當在識(shi)別出非(fei)(fei)居(ju)(ju)民(min)(min)金融(rong)賬(zhang)戶之(zhi)日起將其歸入非(fei)(fei)居(ju)(ju)民(min)(min)金融(rong)賬(zhang)戶進(jin)行管理。

消(xiao)極(ji)非金(jin)融機構是指符合下列條件(jian)之一的機構：

①上一公歷年度內，股息(xi)、利息(xi)、租金(jin)(jin)、特許(xu)權使用費收(shou)(shou)入(ru)(ru)等不(bu)屬(shu)于積極經營活動的(de)收(shou)(shou)入(ru)(ru)，以(yi)及據以(yi)產生前述收(shou)(shou)入(ru)(ru)的(de)金(jin)(jin)融(rong)資產的(de)轉讓收(shou)(shou)入(ru)(ru)占總收(shou)(shou)入(ru)(ru)比重50%以(yi)上的(de)非金(jin)(jin)融(rong)機構；

②上(shang)一公歷(li)年度末，擁有可以產(chan)生(sheng)第①項所述收入(ru)的(de)金融資產(chan)占總資產(chan)比重50%以上(shang)的(de)非金融機(ji)構；

③稅收居民國(地區)不實施(shi)金融(rong)賬戶涉稅信息自動交換(huan)標準的(de)投資機構。

其他賬戶(hu)是指符合(he)以下條(tiao)件(jian)之一的(de)賬戶(hu)：

(1)投(tou)資機(ji)構的股權(quan)或(huo)者債券權(quan)益(yi)，包(bao)括私募投(tou)資基金的合伙權(quan)益(yi)和信(xin)托的受益(yi)權(quan)；

(2)具有(you)現金價值的保險合同或者年金合同。

非居民和非居民金融賬戶：

非(fei)居民是指中國稅收居民以(yi)外的(de)個人和(he)企業(包括(kuo)其他(ta)組(zu)(zu)織)，但(dan)不包括(kuo)政府(fu)機(ji)構、國際(ji)組(zu)(zu)織、中央(yang)銀(yin)行、金(jin)融機(ji)構或者在證券(quan)市場上市交易(yi)的(de)公司及(ji)其關(guan)聯機(ji)構。

非(fei)居民金融(rong)(rong)賬(zhang)戶是指在(zai)我國境內(nei)的(de)(de)金融(rong)(rong)機構開立(li)或者保有(you)(you)的(de)(de)、由非(fei)居民或者由非(fei)居民控(kong)制人的(de)(de)消(xiao)極非(fei)金融(rong)(rong)機構持有(you)(you)的(de)(de)金融(rong)(rong)賬(zhang)戶。金融(rong)(rong)機構應當在(zai)識別出非(fei)居民金融(rong)(rong)賬(zhang)戶之日起(qi)將其歸入非(fei)居民金融(rong)(rong)賬(zhang)戶進(jin)行管理。

消極(ji)非金(jin)融機構是指符合下列條件之(zhi)一的機構：

金融賬(zhang)戶(hu)包括(kuo)存款賬(zhang)戶(hu)和托管賬(zhang)戶(hu)。

其他賬戶(hu)是指符合以下條件之一的賬戶(hu)：

(1)投(tou)資機構的股權或者(zhe)債券權益，包括(kuo)私募投(tou)資基金的合(he)伙權益和(he)信托(tuo)的受益權；

(2)具有現金價值的保險合同(tong)或者(zhe)年(nian)金合同(tong)。

非居(ju)民和非居(ju)民金融賬戶(hu)：

非居民(min)是指中國(guo)稅(shui)收居民(min)以外(wai)的個人(ren)和企(qi)業(包括(kuo)其他組(zu)織)，但不包括(kuo)政府(fu)機構(gou)、國(guo)際組(zu)織、中央銀(yin)行(xing)、金融(rong)機構(gou)或者(zhe)在證券市(shi)場(chang)上市(shi)交易(yi)的公司及其關聯機構(gou)。

非居民金(jin)(jin)融(rong)賬戶(hu)(hu)是指在我國境(jing)內的金(jin)(jin)融(rong)機(ji)構開立或者(zhe)保有(you)的、由非居民或者(zhe)由非居民控制人的消(xiao)極(ji)非金(jin)(jin)融(rong)機(ji)構持有(you)的金(jin)(jin)融(rong)賬戶(hu)(hu)。金(jin)(jin)融(rong)機(ji)構應當在識別出非居民金(jin)(jin)融(rong)賬戶(hu)(hu)之日起將其歸入非居民金(jin)(jin)融(rong)賬戶(hu)(hu)進行管理(li)。

投資機構是指(zhi)符合以下條件之一的機構：

①近(jin)三個會計(ji)年(nian)度總收入的(de)50%以上(shang)來源(yuan)于為客戶(hu)投資(zi)(zi)、運作(zuo)金融(rong)資(zi)(zi)產的(de)機(ji)構，機(ji)構成立不滿(man)三年(nian)的(de)，按機(ji)構存續(xu)期間計(ji)算。

②近三個(ge)會計年度總收入的(de)(de)50%以(yi)上來源于投(tou)資(zi)、再投(tou)資(zi)或者(zhe)買賣金融資(zi)產，且由存(cun)款機(ji)構、托管(guan)機(ji)構、特(te)定的(de)(de)保(bao)險機(ji)構或者(zhe)上述第①條所述投(tou)資(zi)機(ji)構進(jin)行管(guan)理并作出投(tou)資(zi)決策的(de)(de)機(ji)構，機(ji)構成(cheng)立(li)不滿三年的(de)(de)，按機(ji)構存(cun)續期間計算。

③證券投資(zi)基(ji)金、私募(mu)投資(zi)基(ji)金等(deng)以投資(zi)、再投資(zi)或者買賣金融資(zi)產為目(mu)的而設(she)立(li)的投資(zi)實(shi)體。

特定的保險機構是(shi)指(zhi)開(kai)展有現金(jin)價(jia)值(zhi)的保險或者年金(jin)業務的機構。

金融(rong)(rong)資(zi)產包括證券、合(he)伙權(quan)益(yi)(yi)、大(da)宗(zong)商品、掉期(qi)、保險合(he)同、年(nian)金合(he)同或者上述資(zi)產的權(quan)益(yi)(yi)，前述權(quan)益(yi)(yi)包括期(qi)貨(huo)、遠期(qi)合(he)約或者期(qi)權(quan)。金融(rong)(rong)資(zi)產不包括實(shi)物商品或者不動(dong)產非(fei)債直接權(quan)益(yi)(yi)。

非(fei)居民和非(fei)居民金融賬戶：

托(tuo)管機(ji)構是指近三(san)個會計年度總收入的20%以(yi)上來(lai)源于為客戶持有金融資產的機(ji)構，機(ji)構成立不滿三(san)年的，按機(ji)構存續期(qi)間(jian)計算。

投(tou)資機(ji)構是指符合以下條件之一的機(ji)構：

①近三個會(hui)計年(nian)度總收入的50%以(yi)上來源于為客戶投資(zi)(zi)、運作金(jin)融資(zi)(zi)產(chan)的機構(gou)(gou)，機構(gou)(gou)成立(li)不(bu)滿(man)三年(nian)的，按機構(gou)(gou)存續期(qi)間計算。

②近三個會計年度總收入的(de)50%以(yi)上來源于投(tou)資(zi)(zi)、再投(tou)資(zi)(zi)或者買賣金融(rong)資(zi)(zi)產，且由存(cun)款機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)、托管(guan)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)、特定的(de)保險機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)或者上述第(di)①條所述投(tou)資(zi)(zi)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)進(jin)行管(guan)理并(bing)作出投(tou)資(zi)(zi)決策的(de)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)，機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)成(cheng)立不(bu)滿三年的(de)，按機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)存(cun)續期間計算。

③證券投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)基金(jin)、私募(mu)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)基金(jin)等(deng)以投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)、再投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)或者買賣金(jin)融(rong)資(zi)(zi)產(chan)為目的而設立(li)的投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)實體(ti)。

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我國(guo)稅收情報交換是指(zhi)什么意(yi)思(si)

存款機構是(shi)指在日常經營活動中吸收存款的機構。

托管機(ji)構是指(zhi)近三個會計年(nian)度總收(shou)入的20%以上來源于為客戶持有(you)金融資產的機(ji)構，機(ji)構成立不滿三年(nian)的，按機(ji)構存續(xu)期(qi)間(jian)計算。

投資機構(gou)是指符合以下條件之(zhi)一的機構(gou)：

①近三(san)個會計(ji)(ji)年(nian)度總收入的50%以上來源于為客戶(hu)投資、運作金融資產的機構，機構成立不滿三(san)年(nian)的，按機構存續期間計(ji)(ji)算。

②近三(san)個會(hui)計(ji)年(nian)(nian)度(du)總收入的50%以上來源于投資(zi)、再(zai)投資(zi)或者(zhe)買賣金融資(zi)產，且由存款機(ji)構(gou)、托管機(ji)構(gou)、特(te)定的保(bao)險(xian)機(ji)構(gou)或者(zhe)上述第①條(tiao)所(suo)述投資(zi)機(ji)構(gou)進行管理并作出投資(zi)決策的機(ji)構(gou)，機(ji)構(gou)成(cheng)立不滿三(san)年(nian)(nian)的，按機(ji)構(gou)存續期(qi)間計(ji)算。

③證券(quan)投資(zi)(zi)基金、私募投資(zi)(zi)基金等以投資(zi)(zi)、再投資(zi)(zi)或者買賣金融(rong)資(zi)(zi)產為目的而設立的投資(zi)(zi)實體(ti)。

特定的保險(xian)機構是指開(kai)展有現金(jin)價值的保險(xian)或者年金(jin)業務(wu)的機構。

我(wo)國(guo)稅(shui)收(shou)情報交換(huan)是指我(wo)國(guo)與相關稅(shui)收(shou)協(xie)定締約國(guo)家的(de)主管(guan)當局為了正確執(zhi)行(xing)稅(shui)收(shou)協(xie)定及其(qi)所涉及稅(shui)種的(de)國(guo)內法而相互交換(huan)所需信息的(de)行(xing)為。

情報(bao)交換在稅收協(xie)定(ding)規定(ding)的權利和(he)義(yi)務范圍內進行(xing)。

情(qing)報交(jiao)換(huan)通(tong)過稅收協定(ding)確定(ding)的主管當局或其(qi)授(shou)權(quan)代表進行。

OECD金融(rong)賬戶涉稅(shui)信息自動交換標準：

1.受二十國集(ji)團(G20)的委托(tuo)，經濟合作(zuo)與發展(zhan)組(zu)織(OECD)發布了《金融賬(zhang)戶涉稅信(xin)息自動交換標準(zhun)》(AEOI標準(zhun))，標準(zhun)由《主管當局協(xie)議范本(ben)》(MCAA)和(he)《統一報告標準(zhun)》(CRS)兩(liang)部分內(nei)容組(zu)成。

2.MCAA是(shi)規范各國(guo)(地區(qu))稅(shui)務主管(guan)當局之間如何開展(zhan)金(jin)融(rong)(rong)賬戶(hu)涉稅(shui)信息(xi)自動(dong)交(jiao)換(huan)的操(cao)作性文件，以互(hu)惠型模(mo)式為基(ji)礎，分為雙邊(bian)和多邊(bian)兩個(ge)版本。CRS規定了金(jin)融(rong)(rong)機構收(shou)集和報送外國(guo)稅(shui)收(shou)居(ju)民個(ge)人和企業賬戶(hu)信息(xi)的相關(guan)要求和程序。

 3.統一報告標準(zhun)和盡職調查標準(zhun)是AEOI標準(zhun)的核心(xin)。

國際(ji)稅收(shou)合作主要包括情報(bao)交換和征(zheng)管(guan)互助(zhu)。

情報交換(huan)是(shi)指我(wo)國與相關稅收(shou)協定締約國家的(de)主(zhu)管當(dang)局(ju)為了正確執行稅收(shou)協定及其(qi)所(suo)(suo)涉及稅種(zhong)的(de)國內法而相互(hu)交換(huan)所(suo)(suo)需信息的(de)行為。

情報(bao)交換在(zai)稅收協定規定的(de)權(quan)利和義務(wu)范(fan)圍內進行。

情(qing)報交換通(tong)過(guo)稅收協定確定的主(zhu)管當局或其授權代表進行。

OECD金融賬戶涉(she)稅信(xin)息自動(dong)交換標準：

1.受二十國集團(G20)的委托，經(jing)濟合作與發(fa)(fa)展(zhan)組織(OECD)發(fa)(fa)布了《金(jin)融賬戶涉稅(shui)信息(xi)自動交換(huan)標(biao)(biao)準》(AEOI標(biao)(biao)準)，標(biao)(biao)準由(you)《主(zhu)管當局協議范本》(MCAA)和(he)《統一報告標(biao)(biao)準》(CRS)兩部分內容組成。

2.MCAA是規(gui)范各國(地區(qu))稅(shui)(shui)務主管當局之間如(ru)何開展金融賬(zhang)戶涉稅(shui)(shui)信(xin)息自動交換的(de)操作性(xing)文件，以互(hu)惠型模式為(wei)基礎，分為(wei)雙邊和(he)(he)多(duo)邊兩個(ge)版本。CRS規(gui)定了(le)金融機構(gou)收集和(he)(he)報送外(wai)國稅(shui)(shui)收居民(min)個(ge)人和(he)(he)企業賬(zhang)戶信(xin)息的(de)相(xiang)關要求(qiu)和(he)(he)程序。