【問(wen)題】年會獎品怎么扣稅(shui)？

禮品贈與員工(gong)的話，如果是(shi)對方支付個稅：

借：銀行存款，庫(ku)存現(xian)金或是其他應收款

貸：應(ying)交稅(shui)費-應(ying)交個(ge)稅(shui)或代(dai)扣個(ge)稅(shui)

借(jie)：應交稅(shui)費-應交個稅(shui)或(huo)代扣個稅(shui)

貸：銀行存款

如(ru)果是禮品給員工的話：

借：管理費用(yong)—職工福(fu)利

貸：應付職工薪酬(chou)—職工福利

借：應付職工薪酬—職工福利

貸：銀行存款/庫存現金

對于只有本公司員工參(can)與的年會，其(qi)獎品計(ji)入到(dao)管理費用-福(fu)利費科目，

借：管理費用—職工(gong)福利

貸：應付職(zhi)工薪酬—職(zhi)工福利

借：應付職工(gong)薪酬(chou)—職工(gong)福利

貸：銀行存款/庫存現金

年終獎(jiang)品扣稅(shui)會計分(fen)錄

禮品(pin)贈與員(yuan)工的(de)話，如果是(shi)對(dui)方支付個稅：

年會獎(jiang)品(pin)應(ying)計(ji)入“管理費用(yong)(yong)(yong)(yong)”或(huo)“銷(xiao)(xiao)售(shou)費用(yong)(yong)(yong)(yong)”科目。具體選擇哪(na)個科目取決于(yu)(yu)獎(jiang)品(pin)的(de)(de)性質(zhi)和(he)用(yong)(yong)(yong)(yong)途(tu)。如(ru)果(guo)獎(jiang)品(pin)是為了獎(jiang)勵管理層或(huo)內部員工(gong)，應(ying)計(ji)入“管理費用(yong)(yong)(yong)(yong)”。如(ru)果(guo)是用(yong)(yong)(yong)(yong)于(yu)(yu)市場推廣或(huo)獎(jiang)勵銷(xiao)(xiao)售(shou)團(tuan)隊的(de)(de)獎(jiang)品(pin)，則應(ying)計(ji)入“銷(xiao)(xiao)售(shou)費用(yong)(yong)(yong)(yong)”。

購買年會獎品：

　　借：庫(ku)存商品

　 　貸：銀行存(cun)款

發放年會獎品

借：管理費(fei)用(yong)(yong)/銷售費(fei)用(yong)(yong)—職工福利費(fei)

　　 貸(dai)：應(ying)付職工薪酬—應(ying)付福利費

【問題】年(nian)會(hui)獎(jiang)品如何進行賬務處理流程？

首先要(yao)區分是禮品給員工的還是禮品贈與員工的進(jin)行(xing)會計處理，直接(jie)替員工個人承擔的個稅(shui)企業(ye)所(suo)得稅(shui)前不(bu)可(ke)以扣除(chu)，申(shen)報(bao)個稅(shui)時(shi)候將(jiang)禮品金(jin)(jin)額轉換為稅(shui)后金(jin)(jin)額，再(zai)申(shen)報(bao)扣除(chu)，作為工資薪金(jin)(jin)扣除(chu)。如果(guo)是給客(ke)戶(hu)的一般視(shi)同(tong)(tong)招(zhao)待費用(yong)，其他人員或客(ke)戶(hu)需(xu)要(yao)按偶然(ran)所(suo)得繳納個稅(shui)，個稅(shui)處理類似員工的分錄，但是申(shen)報(bao)類目不(bu)同(tong)(tong)按偶然(ran)所(suo)得，

直(zhi)接(jie)替其他個人承擔的個稅企業所得稅前(qian)不可(ke)以(yi)扣除，申報(bao)個稅時候(hou)將禮品金(jin)額轉換為稅后(hou)金(jin)額，再申報(bao)扣除。

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【問題(ti)】年會獎品如何進行賬務處理分析？

首先，財務(wu)(wu)(wu)(wu)部門(men)應根(gen)據禮(li)(li)(li)品(pin)(pin)總價值記(ji)錄(lu)出禮(li)(li)(li)品(pin)(pin)購買入庫的(de)(de)(de)(de)報銷單，并保存相關(guan)憑證。其次，財務(wu)(wu)(wu)(wu)部門(men)需配(pei)合組織人(ren)事(shi)部來辦理禮(li)(li)(li)品(pin)(pin)發放以(yi)及(ji)領取(qu)禮(li)(li)(li)品(pin)(pin)的(de)(de)(de)(de)過(guo)(guo)程，并將禮(li)(li)(li)品(pin)(pin)發放登記(ji)到當(dang)年資產(chan)財務(wu)(wu)(wu)(wu)憑證中(zhong)。最后，財務(wu)(wu)(wu)(wu)部門(men)應做好禮(li)(li)(li)品(pin)(pin)對(dui)賬工作(zuo)，針對(dui)公(gong)司(si)每一個年會員工所領取(qu)禮(li)(li)(li)品(pin)(pin)金額(e)做實際記(ji)賬處理。除此(ci)(ci)以(yi)外(wai)，財務(wu)(wu)(wu)(wu)部門(men)還應確(que)保在公(gong)司(si)年會禮(li)(li)(li)品(pin)(pin)的(de)(de)(de)(de)發放過(guo)(guo)程中(zhong)，真正到達擬定(ding)要求的(de)(de)(de)(de)人(ren)員，避免因此(ci)(ci)造成公(gong)司(si)財務(wu)(wu)(wu)(wu)損失(shi)。此(ci)(ci)外(wai)，在禮(li)(li)(li)品(pin)(pin)發放的(de)(de)(de)(de)過(guo)(guo)程中(zhong)，要求財務(wu)(wu)(wu)(wu)部門(men)掌握總結的(de)(de)(de)(de)報銷單，對(dui)禮(li)(li)(li)品(pin)(pin)清單中(zhong)費用(yong)的(de)(de)(de)(de)統計和對(dui)賬進行(xing)清晰的(de)(de)(de)(de)記(ji)錄(lu)，以(yi)及(ji)對(dui)重要禮(li)(li)(li)品(pin)(pin)的(de)(de)(de)(de)納(na)稅情況進行(xing)及(ji)時和準確(que)的(de)(de)(de)(de)交稅處理，以(yi)保證公(gong)司(si)財務(wu)(wu)(wu)(wu)正確(que)管理。

【問(wen)題】年會獎品如何進行賬務(wu)處理工作？

如(ru)果是(shi)禮品給員工的(de)話(hua)：

借(jie)：管(guan)理費用—職工福利

貸(dai)：應付職工(gong)薪酬—職工(gong)福利

借：應(ying)付職(zhi)工薪酬—職(zhi)工福利(li)

貸：銀行存款(kuan)/庫存現金

【問題】年(nian)終獎個稅(shui)匯(hui)算清繳稅(shui)率？

全(quan)(quan)年(nian)(nian)一次(ci)性獎(jiang)金(jin)是指行(xing)政(zheng)機(ji)關、企(qi)事業單(dan)(dan)位等(deng)扣繳義務人(ren)根據其(qi)全(quan)(quan)年(nian)(nian)經濟效益和(he)對(dui)雇(gu)員(yuan)全(quan)(quan)年(nian)(nian)工作業績的(de)(de)綜(zong)合考(kao)核情(qing)況，向雇(gu)員(yuan)發放的(de)(de)一次(ci)性獎(jiang)金(jin)。上述(shu)一次(ci)性獎(jiang)金(jin)也(ye)包括(kuo)年(nian)(nian)終(zhong)加(jia)薪(xin)、實行(xing)年(nian)(nian)薪(xin)制和(he)績效工資(zi)(zi)辦法(fa)的(de)(de)單(dan)(dan)位根據考(kao)核情(qing)況兌現的(de)(de)年(nian)(nian)薪(xin)和(he)績效工資(zi)(zi)。雇(gu)員(yuan)取得(de)除全(quan)(quan)年(nian)(nian)一次(ci)性獎(jiang)金(jin)以外的(de)(de)其(qi)他各種名目獎(jiang)金(jin)，如半年(nian)(nian)獎(jiang)、季度(du)獎(jiang)、加(jia)班獎(jiang)、先進獎(jiang)、考(kao)勤(qin)獎(jiang)等(deng)，一律與當月工資(zi)(zi)、薪(xin)金(jin)收入合并，按稅法(fa)規定繳納個人(ren)所得(de)稅。

居(ju)民個(ge)(ge)人(ren)取得全(quan)年一(yi)次性(xing)(xing)獎(jiang)金(jin)，符合《國家稅務總局關(guan)于調整個(ge)(ge)人(ren)取得全(quan)年一(yi)次性(xing)(xing)獎(jiang)金(jin)等計算(suan)(suan)征收個(ge)(ge)人(ren)所(suo)得稅方(fang)法問(wen)題的(de)通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的(de)，在2023年12月(yue)(yue)31日前(qian)，不并入當年綜合所(suo)得，以(yi)全(quan)年一(yi)次性(xing)(xing)獎(jiang)金(jin)收入除以(yi)12個(ge)(ge)月(yue)(yue)得到的(de)數額，按照(zhao)《財(cai)政(zheng)部 稅務總局關(guan)于個(ge)(ge)人(ren)所(suo)得稅法修改后(hou)有關(guan)優惠(hui)政(zheng)策銜接問(wen)題的(de)通知》財(cai)稅〔2018〕164號所(suo)附按月(yue)(yue)換(huan)算(suan)(suan)后(hou)的(de)綜合所(suo)得稅率表(biao)，確定適用(yong)稅率和速算(suan)(suan)扣除數，單獨計算(suan)(suan)納稅。計算(suan)(suan)公式為：

應(ying)納稅額=全(quan)年(nian)一(yi)次(ci)性獎(jiang)金收入×適用(yong)稅率-速算(suan)扣除數

居民個人取得全年一次(ci)性(xing)獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

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