企業(ye)所(suo)得稅收入的確認時間(jian)因不同的銷(xiao)售方(fang)式和業(ye)務類(lei)型而有所(suo)不同。以下是一些常見情況及(ji)其對應的收入確認時間(jian)：

一.銷售商品：

1.賒銷方式：以(yi)合同約定的收(shou)款日期的當天(tian)確認納稅義務。

2.分(fen)期(qi)收款(kuan)方式(shi)：按照(zhao)合同的約定(ding)分(fen)期(qi)確認收入(ru)。

3.預收(shou)貨款方式：在(zai)發出商品時(shi)確認收(shou)入。

4.委(wei)托(tuo)收款(kuan)(kuan)方式：對于(yu)委(wei)托(tuo)收款(kuan)(kuan)方式銷(xiao)售貨物，若貨物發出當天(tian)就能(neng)確認收入，則按該日確認;但如果涉及生(sheng)產銷(xiao)售生(sheng)產工期(qi)超過12個月的大(da)型機(ji)械設(she)備、船舶、飛機(ji)等(deng)貨物，則應(ying)在收到預收款(kuan)(kuan)或書面(mian)合(he)同約(yue)定的收款(kuan)(kuan)日期(qi)的當天(tian)確認收入。

  5.委托代(dai)銷(xiao)方(fang)式(shi)：在收到代(dai)銷(xiao)清單時確認收入。

企業所得稅不計(ji)入稅金及附加科(ke)目。

企業所得稅(shui)費用會計分錄(lu)：

1、計提時

借(jie)：所(suo)得稅費用。

貸(dai)：應交稅費-應交企業(ye)所得稅。

2、上繳時

借：應交稅費-應交企業所得稅。

不屬于。

企業所得稅(shui)不屬于稅(shui)金及(ji)附加。

企業所得(de)稅的定義

企(qi)業(ye)所(suo)得(de)(de)稅是對我國內資企(qi)業(ye)和經(jing)(jing)營單位的(de)(de)(de)生(sheng)產經(jing)(jing)營所(suo)得(de)(de)和其(qi)他(ta)所(suo)得(de)(de)征收的(de)(de)(de)一(yi)種稅。它是根據(ju)《中華人民共(gong)和國企(qi)業(ye)所(suo)得(de)(de)稅法》對企(qi)業(ye)生(sheng)產經(jing)(jing)營所(suo)得(de)(de)和其(qi)他(ta)所(suo)得(de)(de)進行征收的(de)(de)(de)稅種，屬于損益類科目中的(de)(de)(de)“所(suo)得(de)(de)稅費用(yong)”科目，直接計入企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)利潤表(biao)中。

稅金及附加的定義

稅(shui)(shui)(shui)(shui)金(jin)及(ji)附加(jia)則是指企業經營活動應(ying)負(fu)擔的相關稅(shui)(shui)(shui)(shui)費，主要(yao)包括消(xiao)費稅(shui)(shui)(shui)(shui)、城(cheng)市維護(hu)建(jian)設稅(shui)(shui)(shui)(shui)、教育費附加(jia)、資源稅(shui)(shui)(shui)(shui)、房產稅(shui)(shui)(shui)(shui)、城(cheng)鎮(zhen)土(tu)地使用稅(shui)(shui)(shui)(shui)、車船稅(shui)(shui)(shui)(shui)、印花稅(shui)(shui)(shui)(shui)等。這些稅(shui)(shui)(shui)(shui)費是企業在日常(chang)經營活動中除所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)和允許抵扣的增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)之(zhi)外需要(yao)承(cheng)擔的部(bu)分，屬于損益類科目，用于核算企業日常(chang)活動應(ying)負(fu)擔的稅(shui)(shui)(shui)(shui)金(jin)及(ji)附加(jia)，但(dan)不包括企業所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)。

兩者的區別

企業所得稅(shui)收入(ru)的確認時間(jian)因不同的銷售(shou)方(fang)式(shi)和業務類(lei)型而有所不同。以(yi)下是一些常見情況及其對應的收入(ru)確認時間(jian)：

一.銷售商品：

1.賒銷(xiao)方式：以合同約定的收款日期的當天確認納稅(shui)義(yi)務。

2.分期(qi)收(shou)款(kuan)方式：按照合同的(de)約定分期(qi)確(que)認收(shou)入。

3.預收(shou)貨(huo)款方式：在(zai)發出商品時確認收(shou)入。

4.委托(tuo)收(shou)(shou)(shou)款(kuan)方式：對(dui)于委托(tuo)收(shou)(shou)(shou)款(kuan)方式銷(xiao)售貨(huo)(huo)物，若貨(huo)(huo)物發出當(dang)天就能(neng)確認收(shou)(shou)(shou)入，則(ze)(ze)按該日確認;但(dan)如果涉及(ji)生產(chan)銷(xiao)售生產(chan)工期超過12個月的大型機(ji)械(xie)設備、船舶、飛機(ji)等貨(huo)(huo)物，則(ze)(ze)應在收(shou)(shou)(shou)到預收(shou)(shou)(shou)款(kuan)或書面(mian)合同約定的收(shou)(shou)(shou)款(kuan)日期的當(dang)天確認收(shou)(shou)(shou)入。

5.委托(tuo)代(dai)銷方式：在(zai)收到代(dai)銷清單(dan)時確認收入(ru)。

企業所得稅會計分錄(lu)

計提企業所得稅

借：所得稅費用

貸：應(ying)交稅(shui)費(fei)——應(ying)交所得(de)稅(shui)

繳納稅金

借：應交稅費——應交所得(de)稅

貸：銀行存款