含稅金額與不含稅金額
精選回答
東奧稅務師
2025-10-09 13:54:24
含稅(shui)金額和不含稅(shui)金額是增值稅(shui)核算(suan)中的常用概(gai)念。
含稅(shui)金額(e)：指商品或服(fu)務(wu)價(jia)格中包含了稅(shui)費(fei)，即購買者支付(fu)(fu)的金額(e)中已經(jing)預(yu)收了稅(shui)費(fei)，商家在交易完(wan)成后需(xu)要按照相關稅(shui)率向稅(shui)務(wu)部門繳(jiao)納稅(shui)款。例如去奶茶店點單(dan)，菜單(dan)上的價(jia)格就是(shi)含稅(shui)價(jia)，顧客可以直接付(fu)(fu)款走(zou)人。
不(bu)含(han)稅(shui)(shui)金(jin)額：指(zhi)商品或服務(wu)價格未包含(han)稅(shui)(shui)費(fei)，購買者需要支付的金(jin)額僅為商品或服務(wu)的價值，不(bu)含(han)任(ren)何稅(shui)(shui)費(fei)。但在(zai)交易(yi)完(wan)成(cheng)后，商家需要根據規定向(xiang)稅(shui)(shui)務(wu)部門申報并(bing)繳納相應的稅(shui)(shui)款。比如甲公司(si)向(xiang)乙(yi)公司(si)購買一批貨(huo)物(wu)，雙方約定按不(bu)含(han)稅(shui)(shui)價成(cheng)交，那么(me)乙(yi)公司(si)后續要自行(xing)承擔相應稅(shui)(shui)費(fei)。
二者的關系(xi)及計算公式
含稅(shui)金額和(he)不含稅(shui)金額的差價(jia)就是(shi)稅(shui)費(fei)，稅(shui)費(fei)的多(duo)少取決于商品(pin)的稅(shui)率和(he)不含稅(shui)價(jia)格。相(xiang)關(guan)計算公式如(ru)下(xia)：
含稅金額計算公式：
含(han)稅金額=不(bu)含(han)稅金額+稅費(fei)
因為稅(shui)費(fei)=不含稅(shui)價(jia)格×稅(shui)率，所以含稅(shui)金額(e)=不含稅(shui)金額(e)×(1+稅(shui)率)
例(li)如(ru)，一(yi)件仙女(nv)裙不(bu)含稅(shui)價(jia)格為(wei)(wei)100元，適用稅(shui)率(lv)為(wei)(wei)13%，則稅(shui)費為(wei)(wei)100×0.13=13元，含稅(shui)價(jia)為(wei)(wei)100+13=113元，或者直接計算(suan)100×(1+0.13)=113元。
不含稅(shui)金額計算公式：
不含(han)稅(shui)金額=含(han)稅(shui)金額-稅(shui)費
稅費=含(han)(han)稅金(jin)額-不(bu)含(han)(han)稅金(jin)額，又因為稅費=不(bu)含(han)(han)稅價格×稅率，所以不(bu)含(han)(han)稅金(jin)額=含(han)(han)稅金(jin)額÷(1+稅率)
假設購買一批貨物，對方給(gei)出的含稅金額是226元，稅點為13%，那么不含稅金額=226÷(1+13%)=200元。
增值稅(shui)的稅(shui)率主要有：
1. 13%的稅(shui)(shui)率：適(shi)用于納稅(shui)(shui)人銷售貨(huo)物、勞務、有形動產租賃服務或(huo)者進(jin)口貨(huo)物，除特定(ding)項(xiang)目外。這些(xie)特定(ding)項(xiang)目可(ke)能包括農(nong)產品、某些(xie)服務或(huo)特定(ding)商品。
2. 9%的稅率：適用(yong)于(yu)納稅人(ren)銷售(shou)交通運輸、郵(you)政、基礎電信(xin)、建筑(zhu)、不動產租賃(lin)服務(wu)，銷售(shou)不動產，轉讓土地使用(yong)權，以及銷售(shou)或進口一些特定貨物，如糧食、食用(yong)植物油、自來水、煤氣、圖書等。
3. 6%的稅率(lv)：適用于納稅人(ren)銷(xiao)售服務(wu)、無形資產以及增值電信服務(wu)，除非另有(you)規定。
4. 0%的稅率(lv)(免稅)：適用于增值(zhi)稅一般納稅人出口貨物(wu)、勞務或者境內單位和個人發生的跨境應稅行為(wei)。
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