股市印花稅收費標準
精選回答
東奧稅務師
2025-01-08 15:21:29
2024年，中國A股市場的印花稅收(shou)費標準為成交(jiao)金額(e)的(de)0.05%，即萬分(fen)之五。這(zhe)一稅率適(shi)用于股(gu)票賣出交(jiao)易(yi)，而買入交(jiao)易(yi)則不(bu)征收(shou)印花稅。也就是(shi)說(shuo)，由(you)賣方在(zai)股(gu)票成交(jiao)后按成交(jiao)金額(e)的(de)0.05%繳納給國(guo)家稅務部門。
印花稅的征稅范圍：
1. 合(he)(he)同(tong)類(lei)：包括買賣合(he)(he)同(tong)、借款合(he)(he)同(tong)、融資租賃合(he)(he)同(tong)、租賃合(he)(he)同(tong)、承(cheng)攬合(he)(he)同(tong)、建(jian)設(she)工程(cheng)合(he)(he)同(tong)、運(yun)輸合(he)(he)同(tong)、技(ji)術合(he)(he)同(tong)、保(bao)管合(he)(he)同(tong)、倉儲合(he)(he)同(tong)、財產(chan)保(bao)險合(he)(he)同(tong)等。
2. 產權(quan)(quan)(quan)轉移書(shu)據(ju)：包括(kuo)土地使(shi)用權(quan)(quan)(quan)出讓和(he)轉讓書(shu)據(ju)，房(fang)屋(wu)等建筑(zhu)物、構筑(zhu)物所有(you)權(quan)(quan)(quan)轉移書(shu)據(ju)，股(gu)權(quan)(quan)(quan)(不包括(kuo)上市和(he)掛牌公司股(gu)票)、商標專用權(quan)(quan)(quan)、著作權(quan)(quan)(quan)、專利權(quan)(quan)(quan)、專有(you)技術使(shi)用權(quan)(quan)(quan)轉讓書(shu)據(ju)等。
3. 營業(ye)賬簿：包括資(zi)金賬簿和其他(ta)營業(ye)賬簿。
4. 權利(li)、許(xu)可(ke)證照：包括不動產權證書(shu)、營(ying)業執照、商(shang)標注冊證、專(zhuan)利(li)證書(shu)等。
5. 證券交易(yi)：在(zai)依法(fa)設(she)立的證券交易(yi)所上市交易(yi)或(huo)者在(zai)國(guo)務院批(pi)準(zhun)的其他證券交易(yi)場所轉讓(rang)公司(si)股票(piao)和以股票(piao)為基礎發行的存托憑證，也需要繳納(na)印花(hua)稅。
印花稅的征稅對象
在中華(hua)人(ren)民共和(he)國(guo)境內書立(li)、領受我國(guo)法律所列(lie)舉憑證的單位和(he)個人(ren)，都是印(yin)花(hua)稅(shui)的納稅(shui)義(yi)務人(ren)，應當按照規定繳(jiao)納印(yin)花(hua)稅(shui)。具體有：
1. 立(li)合同人
2. 立據人
3. 立(li)賬簿人
4. 領受(shou)人
5. 使(shi)用人
印(yin)花稅稅收優惠(hui)政策(ce)：
一. 金融機構及小(xiao)微企(qi)(qi)業借款合(he)同(tong)免稅：金融機構與小(xiao)型企(qi)(qi)業、微型企(qi)(qi)業簽訂(ding)的(de)借款合(he)同(tong)可享受免征印花稅的(de)待遇。同(tong)時，對于月(yue)銷售總額不(bu)超(chao)過(guo)三萬元的(de)小(xiao)微企(qi)(qi)業，也免征增值稅。
二. 減半征收政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以享受半價征收資源稅(不包括水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不包括證券交易印花稅)、耕地占用(yong)稅和(he)教育費附(fu)加、地方教育附(fu)加的優惠政策。納稅人如果已經享有其他相關稅種的優惠政策，還可以疊(die)加享受這一(yi)優惠。
三. 特定業務(wu)免稅(shui)：商品儲(chu)備管理公司及其直屬庫營業賬簿可享受免征印(yin)花(hua)(hua)稅(shui)的(de)待遇，其承擔商品儲(chu)備業務(wu)過程中書立的(de)買賣(mai)合同也可享受免征印(yin)花(hua)(hua)稅(shui)的(de)待遇。但(dan)是，合同其他(ta)各方當事(shi)人應(ying)繳納的(de)印(yin)花(hua)(hua)稅(shui)仍需按規(gui)定征收(shou)。
四. 特(te)定對象(xiang)免稅：
1. 家(jia)庭(ting)農(nong)(nong)(nong)場(chang)(chang)：以(yi)家(jia)庭(ting)為(wei)基本經營單元，以(yi)農(nong)(nong)(nong)場(chang)(chang)生(sheng)產(chan)經營為(wei)主(zhu)業，以(yi)農(nong)(nong)(nong)場(chang)(chang)經營收(shou)入為(wei)家(jia)庭(ting)主(zhu)要(yao)收(shou)入來源，從事(shi)農(nong)(nong)(nong)業規模化、標(biao)準化、集(ji)約(yue)化生(sheng)產(chan)經營，并納入全(quan)國家(jia)庭(ting)農(nong)(nong)(nong)場(chang)(chang)名錄(lu)系統的家(jia)庭(ting)農(nong)(nong)(nong)場(chang)(chang)可以(yi)享受印(yin)花(hua)稅免稅優惠(hui)。
2. 學(xue)(xue)(xue)(xue)校：經(jing)縣(xian)級以上人(ren)民(min)(min)政(zheng)府(fu)或其(qi)教(jiao)(jiao)(jiao)育行政(zheng)部門(men)批準成(cheng)立(li)的(de)大學(xue)(xue)(xue)(xue)、中學(xue)(xue)(xue)(xue)、小(xiao)學(xue)(xue)(xue)(xue)、幼兒園，實施學(xue)(xue)(xue)(xue)歷(li)教(jiao)(jiao)(jiao)育的(de)職業教(jiao)(jiao)(jiao)育學(xue)(xue)(xue)(xue)校、特殊(shu)教(jiao)(jiao)(jiao)育學(xue)(xue)(xue)(xue)校、專門(men)學(xue)(xue)(xue)(xue)校，以及(ji)經(jing)省級人(ren)民(min)(min)政(zheng)府(fu)或其(qi)人(ren)力資源社會保障行政(zheng)部門(men)批準成(cheng)立(li)的(de)技工院校可(ke)以享受印花稅免(mian)稅優惠(hui)。
3. 社會福(fu)利(li)(li)機(ji)構(gou)：依法登記的養老服(fu)務(wu)機(ji)構(gou)、殘疾(ji)人服(fu)務(wu)機(ji)構(gou)、兒童福(fu)利(li)(li)機(ji)構(gou)、救助管理機(ji)構(gou)、未成(cheng)年人救助保(bao)護機(ji)構(gou)可以享受印花稅免稅優惠。
4. 慈(ci)善(shan)組(zu)織(zhi)：依法(fa)(fa)設立、符合《中華人(ren)民共和(he)國慈(ci)善(shan)法(fa)(fa)》規定，以面(mian)向社會開(kai)展慈(ci)善(shan)活動為宗旨的非營(ying)利性組(zu)織(zhi)可以享受印花稅免稅優惠。
五. 特定合同免稅：
1. 國家指定的收(shou)購(gou)部(bu)門與村(cun)民委員會、農(nong)民個人書立(li)的農(nong)副(fu)產品收(shou)購(gou)合同免征印花稅。
2. 無(wu)息(xi)(xi)、貼息(xi)(xi)貸款(kuan)合同(tong)免征印花稅(shui)。
3. 特殊貨(huo)運(yun)(yun)憑證(zheng)(zheng)，如(ru)軍(jun)事(shi)物(wu)資運(yun)(yun)輸結算憑證(zheng)(zheng)、搶(qiang)險(xian)救災物(wu)資運(yun)(yun)輸結算憑證(zheng)(zheng)，以及為新建鐵路運(yun)(yun)輸施工所屬(shu)物(wu)料使用(yong)工程(cheng)臨管線專用(yong)運(yun)(yun)費憑證(zheng)(zheng)，也(ye)免征印花稅。
六. 印花稅稅率調整：根據財(cai)政部(bu)和國家稅務總(zong)局(ju)的最新(xin)通知，從2024年起(qi)，部(bu)分印(yin)花(hua)稅稅率(lv)將進行上(shang)調或下調。例如，證券交易印(yin)花(hua)稅稅率(lv)已調整為(wei)千分之一，而其他(ta)類型的印(yin)花(hua)稅稅率(lv)也略有調整。
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