【2025考季(ji)】某企(qi)業(ye)編制“資金(jin)預(yu)(yu)(yu)算”，預(yu)(yu)(yu)計6月(yue)(yue)初短(duan)期(qi)借款余(yu)額(e)為100萬元(yuan)，月(yue)(yue)利(li)(li)率為1%，該企(qi)業(ye)不存在長(chang)期(qi)負債，6月(yue)(yue)末現金(jin)余(yu)額(e)要(yao)求(qiu)不低于20萬元(yuan)，預(yu)(yu)(yu)計6月(yue)(yue)現金(jin)余(yu)缺為-55萬元(yuan)。現金(jin)不足時，通過銀行(xing)借款解決（利(li)(li)率不變），借款額(e)為1萬元(yuan)的整數倍(bei)，假設企(qi)業(ye)每月(yue)(yue)支(zhi)付一次利(li)(li)息(xi)，借款在月(yue)(yue)初，還(huan)款在月(yue)(yue)末，按(an)要(yao)求(qiu)向銀行(xing)借款后(hou)，6月(yue)(yue)末的現金(jin)余(yu)額(e)為（ ）萬元(yuan)。
正確答案：
6月(yue)(yue)初(chu)借(jie)(jie)(jie)入(ru)的(de)本金在(zai)保障補足現金短缺55萬(wan)元(yuan)(yuan)、償(chang)還(huan)原有借(jie)(jie)(jie)款(kuan)100萬(wan)元(yuan)(yuan)的(de)月(yue)(yue)利息和6月(yue)(yue)新增(zeng)借(jie)(jie)(jie)款(kuan)月(yue)(yue)利息后，月(yue)(yue)末余額不低于20萬(wan)元(yuan)(yuan)，假(jia)設6月(yue)(yue)初(chu)借(jie)(jie)(jie)入(ru)X萬(wan)元(yuan)(yuan)，則-55+X-X×1%-100×1%≥20，解(jie)得：X≥76.77（萬(wan)元(yuan)(yuan)），因為借(jie)(jie)(jie)款(kuan)額是1萬(wan)元(yuan)(yuan)的(de)整數倍，所以(yi)應該借(jie)(jie)(jie)入(ru)77萬(wan)元(yuan)(yuan)。6月(yue)(yue)末現金余額=-55+77-77×1%-100×1%=20.23（萬(wan)元(yuan)(yuan)）。
資金預算
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第三章 預算管理
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2025年考(kao)試教材第75,76,77頁
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