【2024考季】某批發兼(jian)零(ling)售的居民企(qi)業(ye)，2023年度自行申報(bao)(bao)營(ying)業(ye)收入總(zong)額(e)350萬元、成本費用(yong)總(zong)額(e)370萬元，當年虧(kui)損(sun)20萬元。經(jing)稅務(wu)機關審核(he)，該企(qi)業(ye)申報(bao)(bao)的收入總(zong)額(e)無(wu)法(fa)核(he)實，成本費用(yong)核(he)算正確。假定對(dui)該企(qi)業(ye)采取核(he)定征收企(qi)業(ye)所得(de)稅，應稅所得(de)率為(wei)8%，該居民企(qi)業(ye)2023年度應繳納企(qi)業(ye)所得(de)稅（ ）萬元。
正確答案：
采用應稅(shui)(shui)(shui)所(suo)得(de)率(lv)方式核定征(zheng)收企(qi)業所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)的(de)，其計算公式如下(xia)：應納企(qi)業所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)=應納稅(shui)(shui)(shui)所(suo)得(de)額(e)×適用稅(shui)(shui)(shui)率(lv)=成(cheng)本（費用）支出額(e)÷（1-應稅(shui)(shui)(shui)所(suo)得(de)率(lv)）×應稅(shui)(shui)(shui)所(suo)得(de)率(lv)×適用稅(shui)(shui)(shui)率(lv)。應納企(qi)業所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)=370÷（1-8%）×8%×25%=8.04（萬元）。
居(ju)民企業核定征收應納稅(shui)額的計算
知識點出處
第四章 企業所得稅法
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2024年考試教材(cai)第235,236,237頁(ye)
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