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遞延所得稅資產和負債是什么關系？

我看蔡老師講義里面寫：


所(suo)得(de)稅(shui)(shui)費用=【期(qi)(qi)末(mo)遞延(yan)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)負債（資(zi)產）-期(qi)(qi)初遞延(yan)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)負債（資(zi)產）】+當期(qi)(qi)應交稅(shui)(shui)費。


我想問一(yi)下為(wei)啥(sha)在(zai)“期(qi)末(mo)遞(di)延所得(de)稅(shui)(shui)負債”后(hou)面(mian)加上“（資(zi)產）”呢(ni)？難道期(qi)末(mo)遞(di)延所得(de)稅(shui)(shui)負債-期(qi)初遞(di)延所得(de)稅(shui)(shui)負債，與期(qi)末(mo)遞(di)延所得(de)稅(shui)(shui)資(zi)產-期(qi)初遞(di)延所得(de)稅(shui)(shui)資(zi)產，的結果是一(yi)樣的嗎？

遞延所得稅 2020-02-21 23:56:55

問題來源：

37. ABC公司2016年度的部分財務信息如下所示：  

稅前利潤 

$5 000 000 

市政債券收到的利息

$600 000

2014年列報出售土地(di)的(de)利得，但(dan)次年才交稅(shui)

$1 000 000

全年的稅率40%，期初余額應交所得稅0，遞延所得稅負債$50 000則2016年ABC公司的所得稅費用為（   ）。

A．$96 000

B．$1 360 000

C．$1 760 000

D．$2 640 000

【答案】C

【解析】所得稅費用=（5 000 000-600 000）×40%=$1 760 000

查看完整問(wen)題(ti)

張帆

2020-02-22 17:21:32 948人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

遞(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅負(fu)(fu)債和遞(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅資產是兩個科目，都是要進行考慮的。期(qi)(qi)末(mo)遞(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅負(fu)(fu)債-期(qi)(qi)初遞(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅負(fu)(fu)債，與期(qi)(qi)末(mo)遞(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅資產-期(qi)(qi)初遞(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅資產通常都是不(bu)一樣(yang)的。期(qi)(qi)末(mo)遞(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅負(fu)(fu)債（資產）可以理(li)解為期(qi)(qi)末(mo)遞(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅負(fu)(fu)債-期(qi)(qi)末(mo)遞(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅資產。

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